2025年税法考试的精英培养试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业当月应纳增值税为100万元，当月已预缴增值税50万元，该企业本月应缴纳的增值税是多少？
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.0万元
3.下列关于企业所得税的税率，说法错误的是？
A.法定税率为25%
B.小型微利企业适用20%的税率
C.高新技术企业适用15%的税率
D.减半征收的税率适用于所有企业
4.下列哪项属于个人所得税的免税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.遗产所得
5.某个体工商户本年度应纳税所得额为80万元，适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为67500元，该个体工商户应缴纳的个人所得税是多少？
A.286500元
B.262500元
C.246500元
D.230000元
6.下列关于营业税改征增值税（营改增）的说法，错误的是？
A.营改增是全面深化改革的重要举措
B.营改增有利于减轻企业税负
C.营改增后，增值税纳税人范围扩大
D.营改增前，增值税纳税人范围缩小
7.下列关于税收征收管理的说法，错误的是？
A.税务机关依法对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收等管理活动
B.纳税人应当依照法律、行政法规的规定履行纳税义务
C.税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，纳税人应当接受税务机关的检查
D.税务机关对纳税人的纳税情况进行评估，纳税人有权拒绝评估
8.下列关于税收优惠政策，说法正确的是？
A.税收优惠政策是税收制度的重要组成部分
B.税收优惠政策有利于促进经济发展
C.税收优惠政策适用于所有纳税人
D.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则
9.下列关于税收违法行为的法律责任，说法错误的是？
A.税收违法行为应当承担相应的法律责任
B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等
C.税收违法行为的法律责任包括行政责任和刑事责任
D.税收违法行为的法律责任由税务机关直接追究
10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是？
A.税务机关依法对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收等管理活动
B.纳税人应当依照法律、行政法规的规定履行纳税义务
C.税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，纳税人有权拒绝检查
D.税务机关对纳税人的纳税情况进行评估，纳税人有权拒绝评估
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
2.企业所得税的税率适用情况包括哪些？
A.法定税率
B.小型微利企业税率
C.高新技术企业税率
D.减半征收税率
E.加倍征收税率
3.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
E.利息、股息、红利所得
4.税收优惠政策的形式有哪些？
A.税率优惠
B.税额减免
C.税收抵免
D.税收延期
E.税收代征
5.税收征收管理的基本原则包括哪些？
A.法定原则
B.公平原则
C.公开原则
D.便民原则
E.保护原则
6.税务机关在税收征收管理中的职权包括哪些？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税收检查
E.税收行政处罚
7.纳税人的权利包括哪些？
A.知情权
B.申诉权
C.选择权
D.保密权
E.参与权
8.税收违法行为的法律责任包括哪些？
A.行政责任
B.刑事责任
C.民事责任
D.经济责任
E.责令改正
9.营改增后，增值税的征收方式有哪些？
A.计税方法
B.征收环节
C.征收范围
D.征收主体
E.征收期限
10.税收法律责任追究的程序包括哪些？
A.税务机关调查取证
B.税务机关依法作出处理决定
C.当事人申请行政复议
D.当事人提起行政诉讼
E.税务机关执行处理决定
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）
4.税收征收管理法规定，税务机关应当为纳税人保密，不得将纳税人的商业秘密和税收违法行为公开。（）
5.税收优