2025年税法考试的策略剖析试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.股息收入
B.利息收入
C.资产转让收入
D.境外分支机构收入
3.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买办公用品支付的增值税
D.购买机器设备支付的增值税
5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.专用发票可以用于抵扣增值税进项税额
B.专用发票只能由增值税一般纳税人开具
C.专用发票仅限于国内贸易使用
D.专用发票只能由销售方开具
6.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：
A.企业发生的罚款、滞纳金不得在税前扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在税前扣除
C.企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%
D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不得超过营业收入的15%
7.下列关于个人所得税计税依据的说法，正确的是：
A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额
B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额
D.财产转让所得，以每次收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：
A.销售货物，为货物交付的当天
B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为不动产交付的当天
D.销售无形资产，为合同签订的当天
9.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：
A.企业所得税纳税申报期限为年度终了后6个月内
B.企业所得税纳税申报期限为年度终了后5个月内
C.企业所得税纳税申报期限为年度终了后4个月内
D.企业所得税纳税申报期限为年度终了后3个月内
10.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是：
A.个人所得税纳税申报期限为年度终了后6个月内
B.个人所得税纳税申报期限为年度终了后5个月内
C.个人所得税纳税申报期限为年度终了后4个月内
D.个人所得税纳税申报期限为年度终了后3个月内
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：
A.购买原材料的增值税进项税额
B.购买固定资产的增值税进项税额
C.购买机器设备的增值税进项税额
D.购买办公用品的增值税进项税额
E.购买无形资产的增值税进项税额
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内设立机构、场所的外国企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
C.中国境内的企业
D.中国境内的个体工商户
E.中国境内的个人
3.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.超额比例税率
4.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.纳税人销售自己使用过的固定资产
C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D.纳税人出口货物
E.纳税人提供的教育服务
5.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的成本、费用包括：
A.职工工资及福利费
B.招待费
C.广告费和业务宣传费
D.资产折旧
E.捐赠支出
6.个人所得税的计税依据包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
E.利息、股息、红利所得
7.增值税专用发票的使用范围包括：
A.国内贸易
B.对外贸易
C.加工修理修配劳务
D.转让无形资产
E.销售不动产
8.企业所得税的征收管理包括：
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务检查
D.税务处罚
E.税务咨询
9.个人所得税的征收管理包括：
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务检查
D.税务处罚
E.税务咨询
10.下列哪些行为属于增值税的偷税行为？
A.伪造、变造增值税专用发票
B.非法购买增值税专用发票
C.非法出售增值税专用发票
D.擅自变更增值税专用发票
E.擅自开具增值税专用发票
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以选择按月或按季申报