2025年税法考试的注意要点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进机器设备，取得增值税专用发票，下列说法正确的是？
A.可以抵扣进项税额
B.不能抵扣进项税额
C.只能抵扣部分进项税额
D.抵扣进项税额有金额限制
3.某企业销售货物，取得不含税销售额100万元，适用增值税税率为13%，则该企业应纳增值税为：
A.13万元
B.10.3万元
C.13.3万元
D.10万元
4.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？
A.利润
B.股息
C.财产转让所得
D.国债利息收入
5.企业所得税的税率是多少？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
6.某企业2019年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，则该企业应纳企业所得税为：
A.125万元
B.125.5万元
C.125万元
D.125.25万元
7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
8.个人所得税的税率是多少？
A.3%-45%
B.5%-35%
C.3%-30%
D.5%-30%
9.某人取得工资、薪金所得5000元，适用税率10%，速算扣除数为210元，则该人应纳个人所得税为：
A.390元
B.399元
C.400元
D.399.5元
10.下列哪项不属于增值税的征收管理？
A.增值税专用发票的管理
B.增值税纳税申报
C.增值税发票认证
D.增值税纳税评估
答案：
1.C
2.A
3.A
4.D
5.A
6.A
7.D
8.A
9.A
10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让土地使用权
E.租赁房屋
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：
A.购进货物支付的进项税额
B.非正常损失货物的进项税额
C.增值税专用发票上注明的税额
D.购进不动产支付的进项税额
E.增值税普通发票上注明的税额
3.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.加速折旧
B.减半征收
C.免征
D.税收抵免
E.加征
4.个人所得税的免税项目包括：
A.国债利息
B.财产转让所得
C.遗产继承
D.获得奖学金
E.健康保险
5.企业所得税的纳税申报方式有：
A.申报纳税
B.申报扣缴
C.申报代扣代缴
D.申报委托代征
E.申报自行申报
6.个人所得税的纳税期限包括：
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
E.按期申报
7.下列哪些情况属于增值税的视同销售行为？
A.将自产货物用于非增值税应税项目
B.将自产货物用于集体福利
C.将自产货物对外投资
D.将自产货物用于个人消费
E.将自产货物赠送他人
8.企业在享受企业所得税优惠时，应遵循的原则有：
A.实际发生原则
B.公平原则
C.法定原则
D.透明原则
E.审批原则
9.个人所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.税前扣除额
C.税后扣除额
D.税额扣除额
E.税前收入
10.下列哪些属于增值税发票的使用要求？
A.不得拆本使用
B.不得涂改、挖补
C.不得转借、转让、代开
D.不得用于虚假交易
E.不得用于非税项目
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）
2.企业购进货物支付的进项税额可以全额抵扣应纳税额。（√）
3.企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或所得额的变化而调整。（×）
4.个人所得税的免税额是指税法规定的免征个人所得税的金额。（√）
5.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠。（×）
6.个人所得税的纳税期限是按月申报，但特殊情况可以按季申报。（√）
7.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。（√）
8.企业所得税的纳税申报可以采用网上申报或邮寄申报的方式。（√）
9.个人所得税的税率是累进税率，税率随应纳税所得额的增加而递增。（√）
10.增值税的出口退税是指企业出口货物后，退还其已缴纳的增值税。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。
2.说明企业所得税的纳税申报流程。
3.