2025年税法考试的案例分析试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业购进原材料发生的进项税额，在下列哪种情况下可以抵扣？
A.原材料用于个人消费
B.原材料用于对外投资
C.原材料用于在建工程
D.原材料用于销售
3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.利息收入
B.股息收入
C.国债利息收入
D.税收滞纳金
4.下列哪种情况不属于增值税小规模纳税人的认定条件？
A.应税销售额不超过500万元
B.会计核算健全
C.会计制度健全
D.会计资料真实
5.下列哪种情况下，企业可以享受出口退税政策？
A.出口货物免抵退税
B.出口货物免税
C.出口货物免征增值税
D.出口货物免征消费税
6.下列哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？
A.销售货物并收到货款
B.销售货物并开具发票
C.销售货物并发出货物
D.销售货物并签订合同
7.下列哪种情况不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产处置收入
D.税收滞纳金
8.下列哪种情况不属于增值税专用发票的使用范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售无形资产
9.下列哪种情况不属于增值税纳税人的纳税申报义务？
A.按期申报纳税
B.按期缴纳税款
C.按期报送财务报表
D.按期报送税务登记信息
10.下列哪种情况不属于增值税一般纳税人的认定条件？
A.应税销售额超过500万元
B.会计核算健全
C.会计制度健全
D.会计资料真实
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的项目包括：
A.购进原材料的进项税额
B.购进固定资产的进项税额
C.购进小汽车的进项税额
D.购进无形资产的进项税额
E.购进免税货物的进项税额
2.下列哪些行为构成企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.利息收入
E.资产收益
3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于价外费用？
A.代垫运费
B.代收代付费用
C.包装费
D.挂牌费
E.赠送商品
4.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.出口货物
B.转让土地使用权
C.提供研发和技术服务
D.购进环境保护设备
E.购进节能设备
5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.业务招待费
C.广告费和业务宣传费
D.税收滞纳金
E.职工教育经费
6.下列哪些情况属于增值税一般纳税人的特殊管理要求？
A.按月申报纳税
B.建立增值税发票管理制度
C.按季进行增值税纳税申报
D.建立增值税账簿和凭证管理制度
E.按年度进行增值税纳税申报
7.下列哪些情况属于增值税小规模纳税人的特殊管理要求？
A.按季申报纳税
B.可以自行开具增值税普通发票
C.按月申报纳税
D.可以自行开具增值税专用发票
E.按年度申报纳税
8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况可以享受增值税即征即退？
A.销售自产的农产品
B.销售自产的矿产品
C.提供应税服务
D.购进固定资产
E.购进免税货物
9.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
E.购进原材料
10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些情况不属于永久性差异？
A.资产的计税基础与账面价值的差异
B.费用的计税基础与账面价值的差异
C.收入的计税基础与账面价值的差异
D.税收滞纳金的扣除
E.财务费用的资本化
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）
2.企业购进的固定资产的进项税额可以抵扣销项税额。（）
3.企业取得的国债利息收入属于企业所得税的应税收入。（）
4.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）
5.企业出口货物可以享受增值税免抵退税政策。（）
6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有金额限制。（）
7.企业购进的免税货物发生的进项税额可以抵扣销项税额。（）
8.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的运费包括代垫运费和代收代付费用。（）
9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费有税前扣除限额。（