2025年税法考试的核心试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业销售自产货物，应缴纳哪种税？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.国有企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
4.企业所得税的计税依据是？
A.营业收入
B.营业利润
C.所得额
D.纳税所得
5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.资本利得所得
6.个人所得税的税率分为几个档次？
A.1个
B.2个
C.3个
D.4个
7.下列哪项不属于房产税的征税对象？
A.经营性房产
B.非经营性房产
C.出租房产
D.自用房产
8.城镇土地使用税的计税依据是？
A.土地面积
B.土地等级
C.土地用途
D.土地价格
9.下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋继承
D.房屋交换
10.下列哪项不属于车船税的征税范围？
A.商用车辆
B.乘用车
C.摩托车
D.自行车
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.从事货物销售的企业
B.从事加工修理修配劳务的企业
C.从事建筑安装业的企业
D.从事金融保险业的企业
2.企业所得税的免税项目包括哪些？
A.国债利息收入
B.境外投资收益
C.转让股权收益
D.研发费用
3.个人所得税的减免税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.税法规定的其他减免税项目
4.房产税的征税范围包括哪些？
A.经营性房产
B.非经营性房产
C.出租房产
D.自用房产
5.契税的税率如何确定？
A.按照房屋买卖合同金额的1%
B.按照房屋买卖合同金额的3%
C.按照房屋买卖合同金额的5%
D.按照房屋买卖合同金额的7%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的优惠政策？
A.小规模纳税人简易计税方法
B.出口货物退（免）税
C.纳税人提供应税服务免征增值税
D.研发费用加计扣除
2.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？
A.收入类调整项目
B.费用类调整项目
C.资产类调整项目
D.税收滞纳金
3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.子女教育
D.赡养老人
4.下列哪些属于房产税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.企业出租的房产
5.城镇土地使用税的减免税项目包括哪些？
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
C.个人所有的非营业用地
D.企业生产用地
6.下列哪些属于契税的减免税项目？
A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的
B.因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属的
C.因城市房屋拆迁，重新承受土地、房屋权属的
D.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的
7.车船税的减免税项目包括哪些？
A.军事、警用车辆
B.消防车、救护车
C.农用拖拉机
D.临时入境的外国车船
8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
9.企业所得税的纳税申报期限包括哪些？
A.按月或者按季申报缴纳
B.按年申报缴纳
C.按次申报缴纳
D.按需申报缴纳
10.个人所得税的申报方式包括哪些？
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.扣缴义务人申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人提供免税货物或劳务时，可以开具增值税专用发票。（×）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）
3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户