2025年税法考试的构建框架试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.遗产所得
2.企业销售商品取得的收入，应当确认收入的实现时间为：
A.销售商品时
B.收到商品款项时
C.签订销售合同时
D.会计期间结束前
3.在计算增值税应纳税额时，以下哪个税率适用于一般纳税人？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是：
A.因管理不善导致被盗的货物
B.因产品质量原因退回的货物
C.用于简易计税方法的购进货物
D.用于职工福利的购进货物
5.个人捐赠给公益性慈善组织的款项，以下哪个说法正确？
A.个人捐赠的款项可以在计算个人所得税时全额扣除
B.个人捐赠的款项可以在计算个人所得税时按一定比例扣除
C.个人捐赠的款项不计入个人所得税的应纳税所得额
D.个人捐赠的款项不得在计算个人所得税时扣除
6.企业购买固定资产，以下哪个会计处理方法正确？
A.按照实际支付价款计入固定资产
B.按照公允价值计入固定资产
C.按照历史成本计入固定资产
D.按照市场价格计入固定资产
7.根据企业会计准则，下列哪项属于流动负债？
A.长期借款
B.应付账款
C.预收账款
D.长期待摊费用
8.企业发生的下列费用中，属于营业外支出的是：
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.非流动资产处置损失
9.在增值税发票开具中，以下哪个说法不正确？
A.发票号码应当连续编号
B.发票内容应当真实、准确、完整
C.发票内容可以由开票人自行填写
D.发票内容应当与实际业务相符
10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪个项目属于企业的税前扣除项目？
A.企业购买无形资产的支出
B.企业支付的利息支出
C.企业支付的职工福利支出
D.企业支付的罚款支出
答案：
1.D
2.B
3.C
4.D
5.B
6.C
7.B
8.D
9.C
10.B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.劳动保护费
C.广告费
D.业务招待费
E.利息支出
2.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.基础设施建设服务
C.教育服务
D.医疗服务
E.金融保险服务
3.个人取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
E.特许权使用费所得
4.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些情况可以抵扣进项税额？
A.购进原材料用于生产
B.购进固定资产用于生产经营
C.购进不动产用于生产经营
D.购进无形资产用于生产经营
E.购进货物用于职工福利
5.以下哪些属于企业会计核算的基本原则？
A.实质重于形式原则
B.历史成本原则
C.权责发生制原则
D.配比原则
E.重要性原则
6.企业发生的下列支出中，哪些属于营业外收入？
A.非流动资产处置收益
B.政府补助
C.捐赠收入
D.营业外支出
E.财务费用
7.以下哪些属于企业会计报表？
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表
E.管理费用明细表
8.个人捐赠给公益性慈善组织的款项，以下哪些说法正确？
A.个人捐赠的款项可以在计算个人所得税时全额扣除
B.个人捐赠的款项可以在计算个人所得税时按一定比例扣除
C.个人捐赠的款项不计入个人所得税的应纳税所得额
D.个人捐赠的款项不得在计算个人所得税时扣除
E.个人捐赠的款项超过规定限额的部分不得扣除
9.以下哪些属于企业内部控制制度的主要内容？
A.风险评估
B.控制活动
C.信息与沟通
D.监督
E.组织架构
10.企业在税务申报中，以下哪些情况可能被税务机关认定为偷税、逃税？
A.未按规定申报纳税
B.未按规定缴纳滞纳金
C.虚报、隐瞒应税收入
D.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
E.未按规定开具、取得发票
答案：
1.ABCDE
2.ABCD
3.ABCDE
4.ABCD
5.ABCDE
6.ABC
7.ABCD
8.ABC
9.ABCDE
10.ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业购入用于生产的产品，可以抵扣增值税进项税额。（）
2.个人捐赠给个人的款项，