2025年税法考试的核心论点试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.按规定缴纳的职工教育经费
B.用于研发活动的费用
C.税收滞纳金
D.工资、薪金
3.下列关于企业所得税的税率，说法错误的是：
A.基本税率为25%
B.小型微利企业税率为20%
C.高新技术企业税率为15%
D.非居民企业税率为10%
4.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.增值税税控机动车销售统一发票
D.增值税完税证明
5.纳税人销售货物，采取分期收款方式，增值税的纳税义务发生时间为：
A.货物交付的当天
B.收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天
C.销售合同签订的当天
D.货物发出并办妥托运手续的当天
6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率
B.劳务报酬所得适用3%至45%的五级超额累进税率
C.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%
D.特许权使用费所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征20%
7.下列关于房产税的规定，说法正确的是：
A.房产税以房产的原始价值为计税依据
B.房产税的纳税义务人是指房产的所有人
C.房产税的纳税期限为每年12月31日
D.房产税的税率按房产原值的一定比例确定
8.下列关于车船税的规定，说法错误的是：
A.车船税的纳税义务人是指车船的所有人或者管理人
B.车船税的计税依据为车船的购买价格
C.车船税的税率按车船的种类、等级、吨位等因素确定
D.车船税的纳税期限为每年12月31日
9.下列关于印花税的规定，说法正确的是：
A.印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等
B.印花税的纳税义务人是指合同、凭证、账簿的签订人
C.印花税的税率按合同、凭证、账簿的种类、金额等因素确定
D.印花税的纳税期限为每年12月31日
10.下列关于契税的规定，说法错误的是：
A.契税的纳税义务人是指承受土地、房屋权属的单位和个人
B.契税的计税依据为承受方应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益
C.契税的税率按土地、房屋的种类、等级、位置等因素确定
D.契税的纳税期限为签订契税合同之日起10日内
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.出售无形资产
E.进口货物
2.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？
A.会计利润
B.免税收入
C.税收滞纳金
D.加计扣除
E.税收优惠
3.个人所得税的计税方法主要有哪几种？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产转让所得
4.下列哪些属于房产税的免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人拥有的非营业用的房产
D.企业自用的房产
E.国家规定的其他免税房产
5.车船税的计税依据包括哪些？
A.车船的购买价格
B.车船的评估价格
C.车船的登记价格
D.车船的年检价格
E.车船的保险价格
6.印花税的征税范围包括哪些？
A.经济合同
B.权利、许可证照
C.账簿
D.税收凭证
E.其他具有法律效力的凭证
7.契税的税率确定依据包括哪些因素？
A.土地的等级
B.房屋的用途
C.土地的面积
D.房屋的面积
E.土地的位置
8.下列哪些属于增值税的减免税项目？
A.纳税人出口货物
B.纳税人提供的国际运输服务
C.纳税人提供的研发服务
D.纳税人提供的文化创意服务
E.纳税人提供的建筑服务
9.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.环保企业税收优惠
D.鼓励科技创新税收优惠
E.鼓励文化产业发展税收优惠
10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？
A.继续教育
B.住房贷款利息
C.住房租金
D.赡养老人
E.存款利息收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）
2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（错误）
3.个人所得税的税率是固定的，不会因收入水平的不同而有所调整。（错误）