2025年税法考试的战略思维与试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？
A.工资、薪金支出
B.利息支出
C.捐赠支出
D.生产经营有关的业务招待费
3.以下哪项属于增值税小规模纳税人的认定标准？
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过200万元
C.年应税销售额不超过500万元
D.年应税销售额不超过200万元
4.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.研发费用加计扣除
C.小型微利企业税收优惠
D.税收减免
5.以下哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑安装工程劳务
C.出口货物
D.提供金融服务
6.下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人
B.企业
C.行政单位
D.社会团体
7.以下哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.20%
8.下列哪项不属于增值税的计税方法？
A.简易计税方法
B.一般计税方法
C.预收账款计税方法
D.混合计税方法
9.以下哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？
A.每季度申报
B.每半年申报
C.每年申报
D.每月申报
10.下列哪项不属于增值税的征收管理方式？
A.申报纳税
B.定期定额纳税
C.查账征收
D.定期定额征收
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.中外合资经营企业
B.外商独资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.国家机关
2.以下哪些属于增值税的征收范围：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
E.提供交通运输服务
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除：
A.职工工资、薪金支出
B.利息支出
C.捐赠支出
D.业务招待费
E.购买固定资产支出
4.增值税的税率包括：
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.20%
5.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策：
A.高新技术企业税收优惠
B.研发费用加计扣除
C.小型微利企业税收优惠
D.资源综合利用税收优惠
E.股权激励税收优惠
6.以下哪些属于增值税的计税方法：
A.简易计税方法
B.一般计税方法
C.查账征收
D.定期定额纳税
E.混合计税方法
7.企业所得税的纳税申报方式包括：
A.纸质申报
B.网络申报
C.邮寄申报
D.当面申报
E.代理申报
8.以下哪些属于增值税的征收管理措施：
A.税务登记
B.税收申报
C.税收征收
D.税收检查
E.税收处罚
9.以下哪些属于增值税的税收优惠政策：
A.出口退税
B.税收减免
C.税收优惠
D.税收返还
E.税收抵免
10.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目：
A.加计扣除
B.减除费用
C.加计计提
D.抵扣税额
E.预缴税款
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去成本、费用和损失后的余额。（）
3.增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）
4.企业在计算企业所得税时，研发费用可以加计扣除。（）
5.营业税的征税范围包括提供有形动产租赁服务。（）
6.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（）
7.增值税的纳税人销售货物时，可以抵扣购进货物支付的增值税。（）
8.企业在计算企业所得税时，捐赠支出可以全额税前扣除。（）
9.增值税的纳税人出口货物时，可以享受出口退税政策。（）
10.企业所得税的纳税申报可以采用纸质申报、网络申报和邮寄申报等多种方式。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.解释企业所得税的税前扣除原则。
3.说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。
4.简要介绍企业所得税的税收优惠政策类型。
5.阐述增值税出口退税的基本流程。
6.解释为什么企业进行税务筹划具有重要意义。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C.销售不动产
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，出口货物属于增值税的零税率范围。
2.D.购买固定