2025年税法考试的成果展示及试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权范围？
A.税收征收
B.税收减免
C.税务审计
D.税收调查
2.以下哪个税种不属于流转税？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.营业税
3.我国个人所得税的税率采用累进税率，以下哪项不是累进税率的特点？
A.税率逐级提高
B.应纳税所得额逐级增加
C.应纳税额逐级减少
D.速算扣除数逐级增加
4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人包括哪些？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.以上都是
5.我国增值税的税率分为多少档？
A.3档
B.4档
C.5档
D.6档
6.根据《中华人民共和国进出口关税条例》，进口货物关税的计税价格包括哪些费用？
A.进口环节增值税
B.进口环节消费税
C.国际运费
D.保险费
7.以下哪个不属于税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收返还
C.税收加征
D.税收抵免
8.我国税收征收管理法规定，税务机关应当依法对纳税人进行哪些税务事项的告知？
A.税收政策
B.税收征收
C.税收处罚
D.以上都是
9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是什么？
A.应纳税所得额
B.增值税、消费税税额
C.税收总额
D.营业税税额
10.以下哪个不属于税收征收管理法的法律责任？
A.税收违法行为
B.税收欺诈
C.税收违法行为
D.税收违法行为
二、多项选择题（每题2分，共5题）
1.以下哪些属于税收违法行为？
A.税收欺诈
B.税收逃税
C.税收抗税
D.税收漏税
2.税收优惠政策包括哪些？
A.税收减免
B.税收返还
C.税收抵免
D.税收加征
3.以下哪些属于税收征收管理法的行政强制措施？
A.税收保全
B.税收强制执行
C.税收强制扣押
D.税收强制冻结
4.我国税收征收管理法规定的税收违法行为处罚措施有哪些？
A.罚款
B.罚金
C.税收强制执行
D.税收强制扣押
5.税务机关在税收征收管理过程中，应当遵循哪些原则？
A.法律原则
B.公平原则
C.效率原则
D.服务原则
三、判断题（每题2分，共5题）
1.我国税收征收管理法规定，纳税人应当依法自行申报纳税。（）
2.税收优惠政策只适用于企业所得税。（）
3.税务机关有权对纳税人进行税务审计。（）
4.我国增值税的计税依据包括销售货物、提供劳务、转让无形资产和销售不动产的收入。（）
5.税收征收管理法规定，税务机关在征收税款时，应当依法告知纳税人有关事项。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述我国税收征收管理法的基本原则。
2.简述税收优惠政策的基本形式。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于税收违法行为？
A.税收欺诈
B.税收逃税
C.税收抗税
D.税收漏税
E.税收欠税
2.税收优惠政策包括哪些？
A.税收减免
B.税收返还
C.税收抵免
D.税收加征
E.税收延期缴纳
3.以下哪些属于税收征收管理法的行政强制措施？
A.税收保全
B.税收强制执行
C.税收强制扣押
D.税收强制冻结
E.税收强制划拨
4.我国税收征收管理法规定的税收违法行为处罚措施有哪些？
A.罚款
B.罚金
C.税收强制执行
D.税收强制扣押
E.税收强制拍卖
5.税务机关在税收征收管理过程中，应当遵循哪些原则？
A.法律原则
B.公平原则
C.效率原则
D.服务原则
E.保密原则
6.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务登记事项？
A.纳税人名称
B.纳税人地址
C.纳税人法定代表人
D.纳税人经济类型
E.纳税人经营范围
7.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务申报方式？
A.纸质申报
B.网络申报
C.邮寄申报
D.口头申报
E.电报申报
8.我国增值税的计税依据包括哪些？
A.销售货物收入
B.提供加工、修理修配劳务收入
C.销售不动产收入
D.出口货物收入
E.转让无形资产收入
9.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务检查方式？
A.审查账簿、记账凭证和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所进行实地检查
C.调查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D.调查纳税人应纳税的所得额、所得项目和数量
E.检查纳税人财务会计制度
10.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务处罚种类？
A.罚款
B.