2025年税法考试的成果对比试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.资产转让收入
D.财产租赁收入
2.企业发生的下列支出中，不属于税法规定的准予扣除项目的是：
A.按照规定计提的职工福利费
B.用于研究开发的费用
C.用于广告的费用
D.用于购买固定资产的支出
3.某公司2024年度实现利润总额为1000万元，其中销售（营业）收入为8000万元，销售成本为6000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元。该公司当年应缴纳的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为：
A.200万元
B.250万元
C.300万元
D.350万元
4.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.某企业2024年度购进原材料一批，支付增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料用于生产产品，产品销售后取得销售收入50万元。该企业应缴纳的增值税为：
A.2.5万元
B.5万元
C.7.5万元
D.10万元
6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.资产转让所得
7.某个人2024年度取得工资、薪金所得12万元，奖金3万元，则该个人当年应缴纳的个人所得税为：
A.1.5万元
B.2.5万元
C.3万元
D.4万元
8.根据《中华人民共和国土地增值税法》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地使用权出租
C.土地使用权抵押
D.土地使用权赠与
9.某房地产开发企业2024年度销售房地产项目，取得销售收入1000万元，扣除项目金额为500万元，则该企业应缴纳的土地增值税为：
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.250万元
10.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋抵押
D.房屋租赁
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税收入的有：
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.股息收入
E.资产转让收入
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.职工工资及福利费
B.财产损失
C.捐赠支出
D.投资收益
E.税收滞纳金
3.增值税的税率包括：
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
E.0%
4.个人所得税的征税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
E.利息、股息、红利所得
5.土地增值税的计税依据包括：
A.转让房地产取得的收入
B.房地产成本
C.房地产费用
D.房地产税金
E.房地产的增值额
6.契税的纳税人包括：
A.房屋买卖合同中的卖方
B.房屋赠与合同中的赠与人
C.房屋抵押合同中的抵押人
D.房屋租赁合同中的出租人
E.房屋租赁合同中的承租人
7.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有：
A.国债利息收入
B.公益捐赠收入
C.按照规定计提的职工福利费
D.国务院规定的其他免税收入
E.税收滞纳金
8.个人所得税的计税方法包括：
A.综合所得税法
B.分项所得税法
C.综合加计扣除法
D.分项加计扣除法
E.特定扣除法
9.下列各项中，属于土地增值税的优惠政策的有哪些？
A.符合国家产业政策的项目
B.纳税人自行转让土地使用权
C.纳税人因城市基础设施、公共事业建设需要依法转让土地使用权
D.纳税人因自然灾害等原因导致房地产损失
E.纳税人因房地产价格下跌导致损失
10.下列各项中，属于契税征收管理的主要内容的有：
A.契税的征收范围
B.契税的税率
C.契税的纳税义务人
D.契税的纳税期限
E.契税的纳税申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的广告费用，无论是否用于税法规定的特定行业，均可全额在计算应纳税所得额时扣除。（）
2.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率分为七个等级。（）
3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率和征收率相同。（）
4.企业在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用包括土地出让金、房地产开发成本和房地产开发费