2025年税法考试的常见错题试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业在享受企业所得税优惠政策时，以下哪种情况不会被认定为享受优惠的条件？
A.企业研发费用加计扣除
B.企业购买环保设备投资抵免
C.企业亏损弥补
D.企业投资于特定行业
3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，下列哪项不属于其应缴纳的个人所得税？
A.速算扣除数
B.税率
C.应纳税所得额
D.扣除捐赠
4.在增值税一般纳税人中，下列哪种情况可以享受简易计税方法？
A.销售自行开发的房地产项目
B.提供餐饮服务
C.销售农产品
D.出口货物
5.企业在计算增值税进项税额时，以下哪种情况不适用进项税额转出？
A.购进货物因质量问题退货
B.购进货物因管理不善发生损失
C.购进货物用于集体福利
D.购进货物用于非应税项目
6.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供服务收入
C.财产转让收入
D.资产损失
7.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，下列哪种情况不属于其应缴纳的企业所得税？
A.税前扣除捐赠
B.税前扣除职工福利费
C.税前扣除研发费用
D.税前扣除投资收益
8.下列哪项不属于增值税纳税义务发生时间？
A.销售货物合同签订时
B.提供劳务完成时
C.收到预收款项时
D.发票开具时
9.某企业2025年度发生以下业务，其增值税销项税额为多少？
（1）销售货物100万元
（2）提供加工修理修配劳务50万元
（3）出口货物50万元，出口退税10万元
A.15万元
B.20万元
C.25万元
D.30万元
10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资
B.职工福利费
C.购买固定资产支出
D.研发费用
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些费用可以在计算销售额时扣除？
A.销售货物支付的运输费用
B.销售货物支付的包装费用
C.销售货物支付的保险费用
D.销售货物支付的佣金
2.下列哪些情况可以认定为企业所得税的公益性捐赠？
A.捐赠给教育机构
B.捐赠给医疗机构
C.捐赠给红十字会
D.捐赠给个人
3.企业在享受以下哪些税收优惠政策时，需要报送相关资料给税务机关？
A.研发费用加计扣除
B.高新技术企业认定
C.小型微利企业减免税
D.转让技术所得减免税
4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产货物用于非应税项目
B.将自产货物用于集体福利
C.将自产货物用于投资
D.将自产货物用于分配给股东
5.企业在计算增值税进项税额时，以下哪些情况可以抵扣进项税额？
A.购进原材料用于生产
B.购进设备用于生产经营
C.购进固定资产用于投资
D.购进固定资产用于出租
6.下列哪些情况可以认定为企业所得税的亏损弥补？
A.上一年度亏损
B.当年度亏损
C.上一年度免税收入形成的亏损
D.当年度免税收入形成的亏损
7.企业在以下哪些情况下需要缴纳印花税？
A.签订购销合同
B.签订租赁合同
C.签订技术合同
D.签订建筑合同
8.下列哪些情况属于增值税的兼营业务？
A.同时提供应税劳务和免税劳务
B.同时提供应税劳务和货物销售
C.同时提供应税劳务和不动产销售
D.同时提供应税劳务和无形资产销售
9.企业在以下哪些情况下可以享受增值税的零税率？
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口技术
D.出口服务
10.下列哪些情况属于企业所得税的资本性支出？
A.购买固定资产
B.购买无形资产
C.购买长期投资
D.支付职工培训费用
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上没有区别。（×）
2.企业所得税的亏损可以在连续的五年内弥补。（√）
3.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（×）
4.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣所有购进货物和接受服务的增值税专用发票。（×）
5.企业在享受企业所得税优惠政策时，不需要报送相关资料给税务机关。（×）
6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（√）
7.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。（√）
8.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除销售货物的运输费用。（√）
9.企业在享受高新技术企业优惠政策时，需要经过税务机关的认定。（√）
10.企业在计