2025年税法考试的导向性试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的应税收入？
A.销售商品的收入
B.提供劳务的收入
C.转让财产的收入
D.资产处置收入
2.以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
3.在我国，个人所得税的征收范围主要包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.以上都是
4.企业所得税的计税依据是？
A.应税收入
B.应税所得
C.应税所得减去准予扣除的税前扣除项目
D.以上都是
5.我国增值税的税率分为几档？
A.3档
B.4档
C.5档
D.6档
6.个人捐赠支出在计算个人所得税时，其扣除限额是多少？
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
7.在我国，下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.营业税普通发票
D.营业税专用发票
8.企业所得税的纳税期限是？
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
9.以下哪项不属于我国税收的基本原则？
A.公平原则
B.公正原则
C.稳定原则
D.合法原则
10.企业购买固定资产，下列哪项属于进项税额抵扣？
A.购买固定资产发生的增值税
B.购买固定资产发生的消费税
C.购买固定资产发生的关税
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以作为税前扣除？
A.职工福利费
B.利息支出
C.业务招待费
D.营业外支出
2.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
3.个人所得税的纳税义务人包括？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人
4.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应税收入
B.营业外收入
C.应税所得
D.税前扣除项目
5.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
三、判断题（每题2分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买固定资产发生的增值税。（）
2.个人捐赠支出在计算个人所得税时，可以全额扣除。（）
3.企业所得税的税率是固定的，不会随着应税所得的变化而变化。（）
4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。（）
5.企业在计算企业所得税时，可以扣除职工福利费。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述企业所得税的纳税义务人。
2.简述增值税的计税依据。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以作为税前扣除？
A.职工福利费
B.利息支出
C.业务招待费
D.营业外支出
E.购买固定资产的增值税
2.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.转让自然资源使用权
3.个人所得税的纳税义务人包括？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人
E.在中国境外居住的个人
4.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应税收入
B.营业外收入
C.应税所得
D.税前扣除项目
E.税后利润
5.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
6.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？
A.孤寡老人所得
B.残疾人所得
C.科研经费所得
D.教育机构所得
E.非居民个人在中国境内工作所得
7.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以计入成本？
A.生产成本
B.管理费用
C.销售费用
D.财务费用
E.以上都是
8.以下哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让不动产
D.转让无形资产
E.营业税改征增值税
9.个人所得税的税率分为几档？
A.一档
B.两档
C.三档
D.四档
E.五档
10.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入属于应税收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.资产处置收入
E.利息收入
三、