2025年税法考试的实践经验试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？
A.生产经营活动中必要的合理支出
B.用于改善职工福利的支出
C.用于研发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用
D.企业的工资、薪金支出
3.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.营业税发票
D.消费税发票
4.企业在享受企业所得税优惠政策时，下列哪项不属于优惠政策期限内的所得？
A.优惠期内的所得
B.优惠期届满后取得的所得
C.优惠期届满前取得的所得
D.优惠期届满后，再延长优惠期取得的所得
5.下列哪项属于个人所得税的应税所得？
A.个人取得的财产租赁所得
B.个人取得的财产转让所得
C.个人取得的偶然所得
D.个人取得的赡养老人费
6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业成本
C.资产减值损失
D.预计负债
7.下列哪项不属于增值税的征税对象？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供金融、保险、邮政等服务业
8.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？
A.利息收入
B.股息收入
C.租金收入
D.购买国债取得的利息收入
9.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.教育机构提供的教育服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.企业提供的广告服务
10.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？
A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C.企业在符合条件的情况下，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策
D.企业在符合条件的情况下，可以享受免征企业所得税的优惠政策
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？
A.购买原材料的增值税专用发票
B.购买设备的增值税普通发票
C.购买运输服务的增值税专用发票
D.购买办公用品的增值税普通发票
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润
3.企业在享受企业所得税优惠政策时，下列哪些条件需要同时满足？
A.企业为居民企业
B.企业从事国家鼓励发展的产业或业务
C.企业符合规定的规模和条件
D.企业按规定报送相关资料
4.下列哪些支出可以在企业所得税税前扣除？
A.生产经营活动中必要的合理支出
B.用于研发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用
C.用于改善职工福利的支出
D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
5.个人所得税的征收方式有哪些？
A.按月预扣预缴
B.按年汇算清缴
C.按次支付
D.按季度支付
6.企业在计算企业所得税时，下列哪些资产不计入资产总额？
A.已计提减值准备的资产
B.已计入递延收益的资产
C.已计入待摊费用的资产
D.已计入待处理财产损溢的资产
7.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供金融、保险、邮政等服务业
8.企业在享受企业所得税优惠政策时，下列哪些情形可以享受减免税优惠？
A.企业符合规定的规模和条件
B.企业从事国家鼓励发展的产业或业务
C.企业按规定报送相关资料
D.企业在优惠期内取得的所得
9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.赡养老人费
B.残疾人本人及其抚养人的医疗费用
C.子女教育费用
D.住房贷款利息支出
10.下列哪些属于企业所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.购买企业债券取得的利息收入
D.购买地方政府债券取得的利息收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）
2.企业在享受企业所得税优惠政策期间，其所得的税率可以低于法定税率。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）
4.企业发生的职工福利费支出，超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
5.增值税