2025年税法考试的复盘总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业当月应纳增值税为10000元，已预缴增值税5000元，该企业当月应补缴增值税：
A.5000元
B.10000元
C.0元
D.15000元
3.下列关于企业所得税的表述，错误的是：
A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织
B.企业所得税的计税依据为企业当期应纳税所得额
C.企业所得税的税率为25%
D.企业所得税的减免税政策由国务院规定
4.某企业2019年度会计利润为100万元，按照税法规定调整后的应纳税所得额为120万元，该企业应缴纳的企业所得税为：
A.25万元
B.30万元
C.35万元
D.40万元
5.下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住的个人
B.个人所得税的计税依据为个人取得的应税所得
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报
6.某员工月工资为8000元，扣除社会保险费、住房公积金等费用后，应缴纳的个人所得税为：
A.0元
B.150元
C.300元
D.450元
7.下列关于土地增值税的表述，错误的是：
A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额
C.土地增值税的税率为30%
D.土地增值税的减免税政策由国务院规定
8.某企业转让一块土地使用权，取得收入500万元，该块土地原值为300万元，增值额为200万元，该企业应缴纳的土地增值税为：
A.50万元
B.60万元
C.70万元
D.80万元
9.下列关于房产税的表述，正确的是：
A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的税率为1.2%
D.房产税的减免税政策由省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门规定
10.某企业拥有房产价值1000万元，根据房产税相关规定，该企业应缴纳的房产税为：
A.12万元
B.24万元
C.36万元
D.48万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.在中国境内销售货物的单位
B.在中国境内提供加工修理修配劳务的单位
C.在中国境内销售不动产的单位
D.在中国境内提供交通运输服务的单位
E.在中国境外销售货物的单位
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.会计利润
B.营业收入
C.营业成本
D.费用
E.资产
3.个人所得税的减免税情形包括：
A.税法规定的免税所得
B.税法规定的减税所得
C.税法规定的加计扣除
D.税法规定的抵免税额
E.税法规定的延期纳税
4.土地增值税的征税范围包括哪些？
A.转让国有土地使用权
B.转让地上建筑物及其附着物
C.转让以房地产作价入股
D.转让房地产抵押
E.以房地产交换、抵债
5.房产税的计税依据可能包括以下哪些？
A.房产原值
B.房产重置成本
C.房产评估价值
D.房产租金收入
E.房产交易价格
6.下列哪些属于增值税的优惠政策？
A.小规模纳税人简易计税方法
B.纳税人出口货物退（免）税
C.纳税人提供国际运输服务免征增值税
D.纳税人购买自用设备抵扣进项税额
E.纳税人购进农产品扣除进项税额
7.企业所得税的纳税调整项目包括：
A.收入确认调整
B.费用扣除调整
C.资产折旧调整
D.税收优惠政策调整
E.税收处罚调整
8.个人所得税的征收方式有哪些？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.查账征收
E.定期定额征收
9.土地增值税的税率可能包括以下哪些？
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
E.70%
10.下列哪些属于房产税的减免税情形？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.企业出租的房产
E.依照我国有关法律、行政法规的规定免征房产税的房产
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的税率固定为25%。（）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，比例税率适用于所有纳税人。（）
4.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。（）
5.房产