2025年税法考试的复习资料精选试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.工资薪金支出
B.税金及附加
C.利息支出
D.购买固定资产支出
3.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税：
A.250万元
B.500万元
C.750万元
D.1000万元
4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.年应税销售额超过500万元的商业企业
B.年应税销售额超过200万元的工业企业
C.年应税销售额超过100万元的商业企业
D.年应税销售额超过50万元的工业企业
5.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：
A.年应税销售额不超过500万元的商业企业
B.年应税销售额不超过200万元的工业企业
C.年应税销售额不超过100万元的商业企业
D.年应税销售额不超过50万元的工业企业
6.某企业2019年度购进原材料成本为1000万元，增值税进项税额为150万元，销售产品成本为800万元，增值税销项税额为200万元，该企业2019年度应纳增值税：
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.200万元
7.下列各项中，不属于增值税零税率的是：
A.出口货物
B.国际运输服务
C.金融服务
D.电信服务
8.某企业2019年度购进固定资产成本为1000万元，增值税进项税额为150万元，销售固定资产成本为800万元，增值税销项税额为200万元，该企业2019年度应纳增值税：
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.200万元
9.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：
A.出口货物
B.国际运输服务
C.基础设施建设
D.教育服务
10.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税：
A.250万元
B.500万元
C.750万元
D.1000万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括：
A.工资薪金支出
B.税金及附加
C.利息支出
D.购买固定资产支出
E.营业外支出
2.增值税一般纳税人的认定标准包括：
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过200万元
C.年应税销售额超过100万元
D.年应税销售额超过50万元
E.年应税销售额不超过50万元
3.下列属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
4.企业在增值税申报时，需要报送的资料包括：
A.增值税纳税申报表
B.增值税专用发票
C.增值税普通发票
D.增值税进项税额抵扣凭证
E.企业财务报表
5.下列属于增值税小规模纳税人的特点的有：
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额不超过200万元
C.纳税人自行申报纳税
D.纳税人不得开具增值税专用发票
E.纳税人享受一定的税收优惠政策
6.企业在计算增值税应纳税额时，可以使用的进项税额包括：
A.购进原材料支付的增值税
B.购进固定资产支付的增值税
C.购进不动产支付的增值税
D.购进无形资产支付的增值税
E.购进服务支付的增值税
7.下列属于增值税零税率项目的有：
A.出口货物
B.国际运输服务
C.金融服务
D.电信服务
E.境外工程承包
8.企业在享受增值税优惠政策时，需要满足的条件包括：
A.符合国家规定的行业或项目
B.符合国家规定的税收优惠条件
C.提供相关证明材料
D.按时申报享受税收优惠
E.不得转让或出租优惠资格
9.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：
A.工资薪金支出
B.税金及附加
C.利息支出
D.购买固定资产支出
E.营业外支出
10.企业在享受企业所得税优惠政策时，需要遵守的规定包括：
A.依法纳税
B.不得虚假申报
C.不得滥用税收优惠政策
D.不得逃避税收监管
E.不得违反国家相关法律法规
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上享有相同的待遇。（×）
2.企业购进的固定资产，其进项税额可以全额抵扣销项税额。（√）
3.增值税专用发票是纳税人购进货物、接受服务支付增值税的凭证。（√）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括营业外支出