2025年税法考试的复习计划试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业进口货物应缴纳的税种是：
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
3.下列哪项属于企业所得税的征税对象？
A.企业利润
B.企业资本
C.企业资产
D.企业收入
4.个人取得下列收入中，免征个人所得税的是：
A.股息、红利所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.专用发票可以用于抵扣进项税额
B.专用发票仅限于销售方开具
C.专用发票可以转让给其他单位使用
D.专用发票只能开具一次
6.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：
A.购买固定资产的支出
B.罚款、滞纳金
C.用于个人消费的支出
D.用于广告宣传的支出
7.下列关于营业税的说法，正确的是：
A.营业税是对企业的利润征税
B.营业税是对企业的营业收入征税
C.营业税是对企业的资产征税
D.营业税是对企业的所得征税
8.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列关于超额累进税率的说法，正确的是：
A.超额累进税率是指税率随应纳税所得额的增加而递减
B.超额累进税率是指税率随应纳税所得额的增加而递增
C.超额累进税率是指税率固定不变
D.超额累进税率是指税率随应纳税所得额的增加而分段递增
9.下列关于税收优惠的说法，正确的是：
A.税收优惠是指对特定纳税人减免税款
B.税收优惠是指对特定纳税人减免税基
C.税收优惠是指对特定纳税人减免税率
D.税收优惠是指对特定纳税人减免税种
10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：
A.税收征收管理是指税务机关对纳税人征税的行为
B.税收征收管理是指税务机关对纳税人纳税义务的监督和检查
C.税收征收管理是指税务机关对纳税人税收违法行为的处罚
D.税收征收管理是指税务机关对纳税人税收争议的调解
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买小汽车支付的增值税
D.购买办公用品支付的增值税
E.购买无形资产支付的增值税
2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是：
A.企业发生的工资、薪金支出
B.企业发生的业务招待费
C.企业发生的广告费和业务宣传费
D.企业发生的公益性捐赠支出
E.企业发生的罚款和滞纳金
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所但居住满一年的个人
D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
E.在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住累计不满90天的个人
4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
D.将外购的货物用于投资
E.将外购的货物用于分配给股东
5.下列哪些情况下，企业可以享受出口退税？
A.出口货物退税率高于其征税率
B.出口货物退税率等于其征税率
C.出口货物退税率低于其征税率
D.出口货物征税率高于其退税率
E.出口货物征税率等于其退税率
6.下列哪些费用可以计入企业的成本费用？
A.生产经营过程中发生的直接材料费用
B.生产经营过程中发生的直接人工费用
C.生产经营过程中发生的制造费用
D.生产经营过程中发生的销售费用
E.生产经营过程中发生的管理费用
7.下列哪些收入属于营业税的征税范围？
A.销售不动产收入
B.提供建筑服务收入
C.提供贷款服务收入
D.提供保险服务收入
E.提供咨询、代理服务收入
8.下列哪些情形可以申请税收减免？
A.符合国家产业政策的企业
B.符合国家税收优惠政策的企业
C.符合地方税收优惠政策的企业
D.符合国际税收协定规定的企业
E.符合企业自身发展需要的企业
9.下列哪些行为属于税收违法？
A.伪造、变造完税凭证
B.隐瞒、谎报应纳税额
C.逾期不申报纳税
D.逃避税务机关检查
E.未按照规定缴纳滞纳金
10.下列哪些措施属于税收征收管理？
A.税务登记管理
B.税收申报管理
C.税收征收管理
D.税收稽查管理
E.税收争议处理
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。