2025年税法考试的合规要求试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出租土地
D.销售不动产
2.企业购买机器设备用于生产经营，该设备可抵扣的进项税额为：
A.机器设备购买金额的3%
B.机器设备购买金额的13%
C.机器设备购买金额的9%
D.机器设备购买金额的6%
3.个人转让自用住房满5年且是家庭唯一住房的，免征个人所得税，以下哪项不属于免征范围？
A.房屋所有权证登记时间满5年
B.房屋实际居住时间满5年
C.房屋买卖合同签订时间满5年
D.房屋取得土地使用权时间满5年
4.企业为员工提供以下哪项福利，不征收个人所得税？
A.每年提供一定数额的节日礼品
B.为员工购买住房
C.为员工提供交通补贴
D.为员工提供医疗保健服务
5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.税收滞纳金
B.生产经营有关的广告费
C.职工教育经费
D.工会经费
6.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是：
A.小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法
B.小规模纳税人不得采用简易计税方法
C.小规模纳税人必须采用简易计税方法
D.小规模纳税人可自愿选择采用简易计税方法，但需经过主管税务机关的批准
7.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是：
A.营业税改征增值税后，企业应缴纳的税种减少
B.营业税改征增值税后，税率由营业税的5%降低为增值税的6%
C.营业税改征增值税后，企业应缴纳的增值税税额减少
D.营业税改征增值税后，企业可以享受更多的税收优惠政策
8.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.事业单位
9.企业发生的以下哪项费用，可以计入成本费用进行税前扣除？
A.董事长的工资
B.股东分红
C.诉讼费用
D.无形资产摊销
10.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票只能由销售方开具
B.增值税专用发票只能由购买方开具
C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具
D.增值税专用发票可以由销售方或购买方开具
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？
A.购买原材料发生的增值税
B.购买固定资产发生的增值税
C.购买小汽车发生的增值税
D.购买办公用品发生的增值税
2.以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.销售免税货物
B.出口货物
C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D.纳税人销售自产的货物用于公益事业
3.个人所得税的征税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
4.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以作为税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.生产经营有关的广告费
C.捐赠支出
D.无形资产摊销
5.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？
A.企业从事国家鼓励的发展项目
B.企业从事高新技术研发
C.企业投资于国家重点建设
D.企业投资于西部地区
6.增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，可以采用以下哪些方法？
A.简易计税方法
B.税率加计扣除方法
C.应纳税额减半方法
D.直接计算方法
7.以下哪些属于营业税改征增值税的试点范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输服务
C.提供现代服务
D.提供金融服务
8.企业所得税的纳税年度如何确定？
A.按公历年度计算
B.按企业实际经营情况确定
C.按企业成立时间确定
D.按企业会计年度确定
9.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.提供运输服务
10.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.发薪单位
B.购买方
C.财产转让方
D.资产租赁方
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产的进项税额。（）
2.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）
3.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）
4.企业购买车辆用于生产经营，其车辆购置税可以作为进项税额抵扣。（）
5.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的直接经济损失。（）
6.增值税小规模纳税人不得自行选择采用简易计税方法。（）
7.营业税