2025年税法考试的关键点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？
A.税收征收
B.税务检查
C.税务行政复议
D.税务咨询
2.下列关于增值税纳税人认定，错误的是？
A.从事货物生产的纳税人属于小规模纳税人
B.年应税销售额超过500万元的纳税人属于一般纳税人
C.小规模纳税人不得抵扣进项税额
D.一般纳税人可以抵扣进项税额
3.某企业2025年3月取得销售收入100万元，销售成本80万元，销售税金及附加5万元，销售费用10万元，管理费用8万元，财务费用3万元，其他业务收入2万元，其他业务成本1万元，问该企业3月份应纳企业所得税是多少？
A.4.5万元
B.5.5万元
C.6.5万元
D.7.5万元
4.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.土地增值税所得
5.某公司购置固定资产100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，问每年应计提多少折旧？
A.20万元
B.25万元
C.30万元
D.35万元
6.某个人取得特许权使用费所得2万元，根据个人所得税法规定，其应纳税所得额为？
A.1.2万元
B.1.5万元
C.1.8万元
D.2万元
7.下列关于印花税的说法，错误的是？
A.印花税是一种财产税
B.印花税的纳税义务人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人
C.印花税的计税依据是凭证的金额
D.印花税实行比例税率
8.某企业2025年6月购置一台设备，价值80万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，问该设备在第一年应计提多少折旧？
A.16万元
B.18万元
C.20万元
D.22万元
9.某个人取得稿酬所得1万元，根据个人所得税法规定，其应纳税所得额为？
A.5,000元
B.6,000元
C.7,000元
D.8,000元
10.下列关于房产税的说法，错误的是？
A.房产税是以房产为征税对象的一种财产税
B.房产税的纳税义务人是房产的所有者
C.房产税的计税依据是房产的余值
D.房产税实行从价计税和从租计税两种方法
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括：
A.税收征收
B.税务检查
C.税务行政处罚
D.税务代理
E.税务咨询
2.下列属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.购进原材料
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.销售成本
B.销售费用
C.管理费用
D.财务费用
E.利息支出
4.个人所得税的税率包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额累进比例税率
5.下列属于印花税征税范围的有：
A.财产转让合同
B.贷款合同
C.技术合同
D.专利申请合同
E.借款合同
6.企业在计算企业所得税时，可以加计扣除的项目包括：
A.研发费用
B.投资于环境保护、节能节水项目的支出
C.捐赠支出
D.广告费和业务宣传费
E.利息支出
7.个人取得以下所得，免征个人所得税的有：
A.国债利息
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.遗产继承所得
E.国家发行的金融债券利息
8.房产税的计税依据包括：
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产评估值
E.房产购置成本
9.下列属于增值税小规模纳税人的条件有：
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额超过500万元
C.年应税销售额不超过200万元
D.年应税销售额超过200万元
E.年应税销售额不超过300万元
10.下列属于税务机关在税收征收管理中应履行的义务有：
A.依法征税
B.公开税收政策
C.依法退还多征税款
D.保护纳税人合法权益
E.对纳税人进行税务咨询
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税务机关在执行税收征收管理法时，可以对纳税人的财务会计制度进行审查。（）
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上享有同等待遇。（）
3.个人所得税的征收范围包括国内外取得的所得。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等。（）
5.房产税的纳税人是房产的所有者或使用者。（）
6.印花税的税率是固定的，不分行业和凭证种类。（）
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