2025年税法考试的关键指标试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：
A.生产经营有关的合理支出
B.职工工资、薪金支出
C.用于购买固定资产的支出
D.税收滞纳金
3.下列关于企业所得税的计税依据，表述正确的是：
A.计税依据是企业的全部收入
B.计税依据是企业的全部收入减去成本、费用、税金等
C.计税依据是企业的利润总额
D.计税依据是企业的应纳税所得额
4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列说法正确的是：
A.超额累进税率是按照收入额划分的
B.超额累进税率是按照所得额划分的
C.超额累进税率是按照税前扣除项目划分的
D.超额累进税率是按照税后扣除项目划分的
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据是房产的原始价值
B.房产税的计税依据是房产的评估价值
C.房产税的计税依据是房产的购买价格
D.房产税的计税依据是房产的租赁收入
6.企业转让无形资产，下列哪项不属于转让所得？
A.转让无形资产的净收益
B.转让无形资产的原始价值
C.转让无形资产的转让费用
D.转让无形资产的转让成本
7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的计税依据是土地的原始价值
B.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值
C.城镇土地使用税的计税依据是土地的购买价格
D.城镇土地使用税的计税依据是土地的租赁收入
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的计税依据是合同金额
B.印花税的计税依据是合同所载金额
C.印花税的计税依据是合同签订时间
D.印花税的计税依据是合同签订地点
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的计税依据是房产的原始价值
B.契税的计税依据是房产的评估价值
C.契税的计税依据是房产的购买价格
D.契税的计税依据是房产的租赁收入
10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的计税依据是车辆的原始价值
B.车辆购置税的计税依据是车辆的评估价值
C.车辆购置税的计税依据是车辆的购买价格
D.车辆购置税的计税依据是车辆的租赁收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业法人
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
2.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.基本农田占用税
B.农业生产者销售自产农产品
C.国际运输服务
D.供热企业向居民供热取得的收入
3.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：
A.职工福利费
B.办公费
C.利息费用
D.税收滞纳金
4.个人所得税的应税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
5.下列关于房产税的计税依据，正确的有：
A.房产原值
B.房产评估价值
C.房产租金
D.房产购置价格
6.企业转让无形资产时，应缴纳的税种包括：
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.印花税
7.城镇土地使用税的征收范围包括：
A.城市规划区内的土地
B.城市规划区外的土地
C.乡镇企业用地
D.机关、团体、学校用地
8.印花税的税率计算方式包括：
A.比例税率
B.固定税率
C.超额累进税率
D.累进税率
9.契税的征税范围包括：
A.土地使用权转让
B.土地承包经营权的转移
C.土地租赁
D.土地转让
10.车辆购置税的征收对象包括：
A.购买自用车辆
B.赠与车辆
C.融资租赁车辆
D.购买二手车辆
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）
2.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）
3.房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人。（）
4.企业购买固定资产的支出，可以在企业所得税前一次性扣除。（）
5.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）
6.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区和用途。（）
7.印花税的征收范围仅限于合同和凭证。（）
8.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）
9.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具的当天。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反法律法规而支付的罚款。（）
四、简答题（每题5分，共6题）