2025年税法考试的关键对策与试题答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，下列说法正确的是：
A.直接计入当期损益
B.直接计入固定资产成本
C.先计入应交税费——应交增值税（进项税额）
D.以上都不对
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.法定税率为25%
B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D.以上都对
4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用20%的比例税率
C.特许权使用费所得适用30%的比例税率
D.以上都对
5.下列关于增值税专用发票的开具，说法正确的是：
A.销售方开具增值税专用发票时，应将发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称等内容填写完整
B.购买方在取得增值税专用发票后，应及时将发票信息录入增值税发票管理系统
C.增值税专用发票的开具，应由销售方负责
D.以上都对
6.下列关于企业所得税申报，说法正确的是：
A.企业应在每月结束后15日内申报企业所得税
B.企业应在年度结束后5个月内申报企业所得税
C.企业应在年度结束后6个月内申报企业所得税
D.以上都不对
7.下列关于个人所得税申报，说法正确的是：
A.个人应在取得所得后的次月15日内申报个人所得税
B.个人应在取得所得后的次月25日内申报个人所得税
C.个人应在取得所得后的次月30日内申报个人所得税
D.以上都不对
8.下列关于增值税发票管理，说法正确的是：
A.增值税发票管理系统应确保发票信息的真实、完整、准确
B.增值税发票管理系统应具备发票开具、查询、打印、作废等功能
C.增值税发票管理系统应具备发票领用、开具、认证、申报等功能
D.以上都对
9.下列关于企业所得税优惠政策，说法正确的是：
A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.对从事国家重点支持的行业的企业，减按10%的税率征收企业所得税
D.以上都对
10.下列关于个人所得税优惠政策，说法正确的是：
A.对工资、薪金所得，减除费用后的余额超过5000元的部分，适用3%至45%的超额累进税率
B.对劳务报酬所得，减除费用后的余额超过5000元的部分，适用20%的比例税率
C.对稿酬所得，减除费用后的余额超过5000元的部分，适用30%的比例税率
D.以上都对
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让无形资产
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣哪些进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买设备支付的增值税
C.购买运输服务支付的增值税
D.购买房屋支付的增值税
E.购买职工福利支付的增值税
3.下列哪些情况会导致企业所得税税负增加？
A.研发费用未在当期扣除
B.捐赠支出超过规定限额
C.税收滞纳金
D.税收罚款
E.购买固定资产发生的进项税额
4.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.下列哪些情况可以开具增值税专用发票？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供现代服务
E.提供生活服务
6.企业在享受企业所得税优惠政策时，需要注意哪些事项？
A.优惠政策的适用范围
B.优惠政策的期限
C.优惠政策的条件
D.优惠政策的享受方式
E.优惠政策的退出机制
7.个人所得税的征收方式有哪些？
A.代扣代缴
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收
E.定期定额征收
8.下列哪些属于增值税发票管理的基本要求？
A.发票的真实性
B.发票的完整性
C.发票的准确性
D.发票的合法性
E.发票的时效性
9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.邮寄申报
D.网络申报
E.其他申报方式
10.下列哪些属于个人所得税的纳税申报义务人？
A.工资、薪金所得的纳税人
B.劳务报酬所得的纳税人
C.特许权使用费所得的纳税人
D.利息、股息、红利所得的纳税人
E.财产