2025年税法考试的信心恢复试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.按规定提取的折旧费用
B.按规定提取的福利费
C.购买固定资产的支出
D.按规定缴纳的职工教育经费
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.农业生产者
4.纳税人在纳税申报时，应向税务机关报送哪些资料？
A.纳税申报表
B.会计报表
C.财务报表
D.以上都是
5.下列哪项不属于税收优惠政策？
A.免税
B.减税
C.加征
D.抵扣
6.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.15%
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.财务费用收入
D.投资收益
8.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
9.纳税人在办理税务登记时，应向税务机关报送哪些资料？
A.申请人身份证明
B.经营场所证明
C.营业执照副本
D.以上都是
10.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？
A.拖欠税款
B.隐瞒应税项目
C.伪造、变造完税凭证
D.按时足额申报税款
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业
B.出售不动产的企业
C.销售无形资产的企业
D.进口货物的企业
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？
A.按规定提取的折旧费用
B.按规定提取的福利费
C.购买固定资产的支出
D.按规定缴纳的职工教育经费
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.滑动税率
4.税收优惠政策包括哪些？
A.免税
B.减税
C.加征
D.抵扣
5.税收征收管理法规定的税收违法行为包括哪些？
A.拖欠税款
B.隐瞒应税项目
C.伪造、变造完税凭证
D.按时足额申报税款
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物销售、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和进口货物的企业。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按国家规定提取的折旧费用、福利费、职工教育经费等支出。（）
3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）
4.税收优惠政策包括免税、减税、抵扣等。（）
5.税收征收管理法规定的税收违法行为包括拖欠税款、隐瞒应税项目、伪造、变造完税凭证等。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的征税范围。
2.简述企业所得税的纳税义务人。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？
A.按规定提取的折旧费用
B.按规定提取的福利费
C.购买固定资产的支出
D.按规定缴纳的职工教育经费
E.营业外支出
3.个人所得税的税率分为哪些类型？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.滑动税率
E.混合税率
4.下列哪些情况可以享受税收优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.特定区域的企业
D.特定行业的企业
E.特定项目的投资
5.税收征收管理法规定的税收违法行为包括哪些？
A.拖欠税款
B.隐瞒应税项目
C.伪造、变造完税凭证
D.不按时申报纳税
E.恶意偷税、抗税
6.企业在申报增值税时，需要提供哪些资料？
A.纳税申报表
B.会计报表
C.财务报表
D.税收完税凭证
E.银行对账单
7.企业所得税的纳税年度可以是哪些？
A.自然年度
B.财政年度
C.会计年度
D.财税年度
E.任意年度
8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人
C.在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人
D.外国驻华使领馆人员
E.在中国境内从事承包工程作业和提供劳务的外国个人
9.税务机关在税务稽查中，可以采取哪些措施？
A.调查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账