2025年税法考试的主题与试题答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业购进原材料支付增值税，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？
A.购进原材料用于职工福利
B.购进原材料用于生产应税货物
C.购进原材料用于非应税项目
D.购进原材料用于免税项目
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.国有企业
4.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是：
A.研发费用
B.广告费用
C.职工福利费
D.资产损失
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.15%
6.企业取得下列收入中，应缴纳增值税的是：
A.出售无形资产
B.出售不动产
C.出租房屋
D.出售货物
7.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.营业收入
B.资产收益
C.股息收入
D.营业外支出
8.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.加工费
C.修理费
D.运输费
9.企业发生的下列费用中，不属于营业税的计税依据的是：
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.出租房屋
10.下列哪项不属于增值税的征收管理？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收筹划
D.税收减免
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.营业成本
B.营业外支出
C.税前扣除项目
D.税后利润
2.增值税的税率包括：
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.国有企业
4.企业发生的下列支出中，可以抵扣进项税额的有：
A.购进原材料
B.购进固定资产
C.购进不动产
D.购进无形资产
5.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.出租房屋
三、判断题（每题2分，共5题）
1.企业发生的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
2.企业购进原材料支付增值税，可以抵扣进项税额。（）
3.企业出售无形资产应缴纳增值税。（）
4.企业取得出口退税款可以计入应纳税所得额。（）
5.企业出租房屋应缴纳营业税。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的征税范围。
2.简述企业所得税的纳税义务人。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.营业成本
B.营业外支出
C.税前扣除项目
D.税后利润
2.增值税的税率包括：
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.国有企业
4.企业发生的下列支出中，可以抵扣进项税额的有：
A.购进原材料
B.购进固定资产
C.购进不动产
D.购进无形资产
5.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.出租房屋
6.企业在享受税收优惠政策时，应遵循的原则包括：
A.公平原则
B.法定原则
C.实事求是原则
D.税收中性原则
7.企业所得税的应纳税所得额的构成要素包括：
A.营业收入
B.资产收益
C.股息收入
D.营业外收入
8.下列哪些属于增值税的征收管理环节？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收筹划
D.税收检查
9.企业在享受税收优惠时，应提供以下哪些资料？
A.税收优惠政策的依据
B.税收优惠的申请报告
C.享受税收优惠的条件说明
D.税务机关要求的其他资料
10.下列哪些属于税收违法行为的处理措施？
A.罚款
B.纳税调整
C.税收滞纳金
D.税收强制措施
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
2.企业购进原材料支付增值税，可以抵扣进项税额。（）
3.企业出售无形资产应缴纳增值税。（）
4.企业取得出口退税款可以计入应纳税所得额。（）
5.企业出租房屋应缴纳营业税。（）
6.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居民个人。（）
7.企业发生的广告费用在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）
8.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上完全相同。（）
9.企业在享受税收优惠政策时，可以自行决定享受优惠的具体条件