2025年税法考试独立思考试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：
A.企业所得税实行法人税制
B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业
C.企业所得税的税率为25%
D.个人投资者从企业取得的红利属于免税收入
3.某企业2019年度收入总额为1000万元，成本费用总额为800万元，销售税金及附加40万元，利润总额为160万元。该企业当年应缴纳企业所得税的税额为：
A.40万元
B.50万元
C.60万元
D.80万元
4.某个体工商户2019年度经营所得为200万元，全年生计费为50万元。该个体工商户当年应缴纳个人所得税的税额为：
A.10万元
B.30万元
C.40万元
D.50万元
5.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税以房产的计税价值为计税依据
B.房产税实行按年征收，分期缴纳
C.房产税的纳税人包括单位和个人
D.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定
6.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：
A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人
B.城镇土地使用税实行按年征收，分期缴纳
C.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积
D.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定
7.某企业2019年度购进设备价值100万元，安装费用5万元，取得增值税专用发票。该企业当年应抵扣的增值税进项税额为：
A.13万元
B.16.5万元
C.17万元
D.18.5万元
8.下列关于车船税的说法，错误的是：
A.车船税以车船的计税价值为计税依据
B.车船税实行按年征收，分期缴纳
C.车船税的纳税人包括单位和个人
D.车船税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定
9.下列关于印花税的说法，错误的是：
A.印花税以书立、领受应税凭证的行为为征税对象
B.印花税实行按年征收，分期缴纳
C.印花税的纳税人包括单位和个人
D.印花税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定
10.下列关于契税的说法，错误的是：
A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人
B.契税实行按年征收，分期缴纳
C.契税的计税依据是转移的土地、房屋权属的价值
D.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于税前扣除的项目？
A.企业的工资、薪金支出
B.企业的利息支出
C.企业的业务招待费
D.企业的广告费和业务宣传费
E.企业的公益性捐赠支出
2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.购进货物并用于生产的企业
E.购进货物并用于个人消费的企业
3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
4.房产税的计税依据可以包括以下哪些因素？
A.房产的原始购置成本
B.房产的评估价值
C.房产的租赁收入
D.房产的折旧
E.房产的用途
5.城镇土地使用税的征收范围包括哪些？
A.城市规划区内的土地
B.城镇工矿区内的土地
C.乡村规划区内的土地
D.乡村工矿区内的土地
E.农村集体土地
6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.销售自产货物的简易计税方法
B.提供应税服务的简易计税方法
C.出口货物的简易计税方法
D.购进货物并用于简易计税项目的简易计税方法
E.购进货物并用于个人消费的简易计税方法
7.下列哪些属于车船税的征税对象？
A.载客汽车
B.载货汽车
C.游艇
D.拖拉机
E.农用运输车
8.印花税的征税范围包括哪些？
A.书据
B.合同
C.产权转移书据
D.营业账簿
E.专利证书
9.下列哪些情况属于契税的减免税范围？
A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的
B.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的
C.承受土地、房屋权属用于教育、卫生、环境保护、文物保护、慈善事业等社会公益事业的
D.农村居民在规定用地标准以内建造自用住宅用地的
E.农村居民翻建、新建自用住宅用地的
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？
A.与企业生产经营无关的支出
B