2025年税法考试焦点难题试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料
B.支付运费
C.支付职工工资
D.支付水电费
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税义务人仅限于境内企业
B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
C.企业所得税的税率分为25%和15%两档
D.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人仅限于境内居民
B.个人所得税的计税依据为个人的收入总额
C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%三档
D.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为境内所有房产
B.房产税的计税依据为房产的评估价值
C.房产税的税率分为1.2%和1.5%两档
D.房产税的纳税期限为每年1月1日至12月31日
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为境内所有土地
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积
C.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米和6元/平方米两档
D.城镇土地使用税的纳税期限为每年1月1日至12月31日
7.下列关于车船税的说法，正确的是：
A.车船税的征税对象为境内所有车船
B.车船税的计税依据为车船的购置价格
C.车船税的税率分为0.1元/吨、0.2元/吨和0.3元/吨三档
D.车船税的纳税期限为每年1月1日至12月31日
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象为境内所有合同、凭证
B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额
C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%三档
D.印花税的纳税期限为每年1月1日至12月31日
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象为境内所有房屋买卖、赠与、交换
B.契税的计税依据为房屋的成交价格
C.契税的税率分为1%、3%、5%三档
D.契税的纳税期限为每年1月1日至12月31日
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象为境内所有资源
B.资源税的计税依据为资源的产量
C.资源税的税率分为0.1%、0.2%、0.3%三档
D.资源税的纳税期限为每年1月1日至12月31日
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.邮政部门销售集邮商品
C.学校提供的教育服务
D.境外旅客在境内购买的旅游商品
E.社会保障基金管理机构购买债券
2.下列哪些支出可以计入增值税的进项税额？
A.购买原材料
B.支付运费
C.支付职工工资
D.支付水电费
E.支付租金
3.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？
A.加速折旧
B.捐赠支出
C.按规定提取的准备金
D.资产减值损失
E.无形资产摊销
4.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.国债利息所得
5.房产税的纳税义务人包括哪些？
A.房屋所有权人
B.房屋使用权人
C.房屋代管人
D.房屋抵押权人
E.房屋承租人
6.城镇土地使用税的减免税情形有哪些？
A.国家机关、军队、人民团体用地
B.非营利性医疗机构用地
C.公共交通线路用地
D.工业园区用地
E.个人居住用地
7.车船税的计税单位有哪些？
A.车辆
B.船舶
C.船舶吨位
D.车辆吨位
E.车辆座位数
8.印花税的税率适用情况有哪些？
A.合同、凭证金额在1万元以下的，适用0.05%的税率
B.合同、凭证金额在1万元（含）至10万元的，适用0.1%的税率
C.合同、凭证金额在10万元（含）至100万元的，适用0.5%的税率
D.合同、凭证金额在100万元（含）以上的，适用1%的税率
E.特定凭证按照国家规定执行其他税率
9.契税的纳税义务发生时间包括哪些？
A.房屋买卖合同签订之日
B.房屋赠与合同签订之日
C.房屋交换合同签订之日
D.房屋权属转移登记之日
E.房屋实际交付使用之日
10.资源税的征收方式有哪些？
A.从量计征
B.从价计征
C.从量加从价计征
D.从价加从量计征
E.混合计征
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增