2025年税法考试激励机制试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.企业设立登记
B.个人工商户开业登记
C.外国企业常驻代表机构设立登记
D.企业变更登记
2.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？
A.法定税率为25%
B.预提所得税税率为10%
C.企业所得税税率为20%
D.企业所得税税率为15%
4.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.遗产继承所得
5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取强制执行措施？
A.纳税人逾期未缴纳税款
B.纳税人逾期未申报纳税
C.纳税人擅自变更税务登记事项
D.纳税人未按规定报送税务资料
6.下列关于增值税专用发票，说法正确的是？
A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用
B.增值税专用发票的领购数量不受限制
C.增值税专用发票的领购需缴纳一定费用
D.增值税专用发票的领购无需审核
7.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？
A.计税依据为企业的收入总额
B.计税依据为企业的成本、费用、税金
C.计税依据为企业的利润总额
D.计税依据为企业的应纳税所得额
8.根据我国《税收征收管理法》，下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？
A.纳税人逾期未缴纳税款
B.纳税人擅自变更税务登记事项
C.纳税人未按规定报送税务资料
D.纳税人隐瞒真实情况，导致税款流失
9.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？
A.个人所得税实行源泉扣缴制度
B.个人所得税的征收期限为每月15日
C.个人所得税的征收期限为年度终了后3个月内
D.个人所得税的征收期限为年度终了后6个月内
10.根据我国《税收征收管理法》，下列哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施？
A.纳税人逾期未缴纳税款
B.纳税人擅自变更税务登记事项
C.纳税人未按规定报送税务资料
D.纳税人隐瞒真实情况，导致税款流失
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.按次纳税的纳税人
D.非增值税纳税人
2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.加速折旧
B.减半征收
C.免征
D.税收返还
3.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.专项附加扣除
B.资产转让所得免税
C.婚姻关系所得免税
D.养老保险免税
4.下列哪些属于税务机关的职责？
A.税收征收管理
B.税收政策制定
C.税收咨询服务
D.税收违法查处
5.增值税的税率分为几种？
A.基本税率
B.低税率
C.超低税率
D.加征税率
6.企业所得税的征收方式有哪些？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
7.个人所得税的征收方式有哪些？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.定期汇算
D.纳税人自行缴纳
8.下列哪些情况属于税收违法行为？
A.擅自变更税务登记事项
B.拖欠税款
C.隐瞒真实情况，导致税款流失
D.未按规定报送税务资料
9.税务机关在税收征收管理中应遵循的原则有哪些？
A.法律原则
B.公平原则
C.便民原则
D.保密原则
10.下列哪些属于税收征收管理的法律责任？
A.税收违法行为罚款
B.税收违法行为刑事责任
C.税收违法行为行政处分
D.税收违法行为民事责任
三、判断题（每题2分，共10题）
1.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（√）
2.增值税专用发票仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产时使用。（√）
3.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内，向税务机关申报并缴纳税款。（×）
4.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（√）
5.税务机关可以对未按照规定办理税务登记的纳税人采取强制执行措施。（×）
6.纳税人申报的计税依据应当真实、准确，不得隐瞒或者虚假申报。（√）
7.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括企业的收入总额和成本、费用、税金。（√）
8.个人所得税的源泉扣缴是指税务机关直接向支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（√）
9.税务机关有权对纳税人的会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行检查。（√）
10.纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的