2025年税法考试演练试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于我国增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？
A.银行贷款利息
B.税法规定的公益性捐赠支出
C.用于广告宣传的费用
D.超过规定标准的职工福利费
3.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.全部收入
B.营业收入
C.利润总额
D.会计利润
4.下列哪项属于个人所得税的减免税项目？
A.获得国家科技奖
B.获得省级人民政府颁发的科技奖
C.获得市级人民政府颁发的科技奖
D.获得县级人民政府颁发的科技奖
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
6.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.政府性基金利息收入
C.国有资本经营预算资金收入
D.股息收入
7.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.中国境内无住所的外国人
C.中国境内有住所的外国人
D.中国境内有住所的中国公民
8.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.税收滞纳金
B.罚金
C.利息支出
D.捐赠支出
9.下列哪项不属于个人所得税的应税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.免税所得
10.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售农产品
B.销售建筑材料
C.销售自用不动产
D.销售自用动产
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.全部收入
B.营业收入
C.利润总额
D.会计利润
3.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？
A.获得国家科技奖
B.获得省级人民政府颁发的科技奖
C.获得市级人民政府颁发的科技奖
D.获得县级人民政府颁发的科技奖
4.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.政府性基金利息收入
C.国有资本经营预算资金收入
D.股息收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
F.提供邮政服务
G.提供电信服务
H.提供现代服务
I.提供生活服务
J.提供无形资产
2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.全部收入
B.营业收入
C.利润总额
D.会计利润
E.营业外收入
F.营业外支出
G.所得税前扣除项目
H.所得税后利润
I.税收滞纳金
J.罚金
3.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？
A.获得国家科技奖
B.获得省级人民政府颁发的科技奖
C.获得市级人民政府颁发的科技奖
D.获得县级人民政府颁发的科技奖
E.退休工资
F.工伤赔偿
G.获得见义勇为奖金
H.获得赡养老人费用
I.获得子女教育费用
J.获得残疾人员本人就业费用
4.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
E.6%附加
F.9%附加
G.13%附加
H.17%附加
I.0%
J.16%
5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.政府性基金利息收入
C.国有资本经营预算资金收入
D.股息收入
E.按照规定取得的免税收入
F.按照规定取得的减半征收收入
G.按照规定取得的先征后返收入
H.按照规定取得的税收返还收入
I.按照规定取得的财政补贴收入
J.按照规定取得的捐赠收入
6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.中国境内无住所的外国人
C.中国境内有住所的外国人
D.中国境内有住所的中国公民
E.在中国境内居住满一年的外国人
F.在中国境内居住不满一年的外国人
G.在中国境内居住满一年的中国公民
H.在中国境内居住不满一年的中国公民
I.在中国境内居住满一年的港澳台居民
J.在中国境内居住不满一年的港澳台居民
7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.税收滞纳金
B.罚金
C.利息支出
D.捐赠支出
E.职工福利费
F.工会经费
G.职工教育经费
H.业务招待费
I.广告宣传费
J.研发费用
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