2025年税法考试案例研究试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业进口一批设备，下列关于关税的计算，正确的是：
A.关税=完税价格×（1+关税税率）-消费税
B.关税=完税价格×关税税率
C.关税=完税价格×（1+增值税税率）-消费税
D.关税=完税价格×（1+消费税税率）-增值税
3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，错误的是：
A.企业发生的合理工资薪金支出
B.研发费用
C.利息支出
D.企业支付的罚款
4.个体工商户的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入应纳税所得额？
A.经营所得
B.投资所得
C.资产处置所得
D.劳务报酬所得
5.下列关于增值税发票管理，正确的是：
A.增值税专用发票由企业自行开具
B.增值税普通发票由税务机关开具
C.增值税专用发票和普通发票具有同等的法律效力
D.增值税专用发票可以用于出口退税
6.下列关于营业税改征增值税（营改增），正确的是：
A.营改增旨在减轻企业税负，提高增值税税率
B.营改增将部分营业税纳税人纳入增值税纳税人范围
C.营改增后，增值税税率降低，营业税税率提高
D.营改增旨在将营业税和增值税合并为一种税种
7.下列关于个人所得税的税率，正确的是：
A.工资、薪金所得适用9级超额累进税率
B.劳务报酬所得适用5级超额累进税率
C.稿酬所得适用5级超额累进税率
D.特许权使用费所得适用5级超额累进税率
8.下列关于土地增值税的税率，正确的是：
A.级距为0-5%，税率为30%
B.级距为0-5%，税率为40%
C.级距为0-5%，税率为50%
D.级距为0-5%，税率为60%
9.下列关于契税的计税依据，正确的是：
A.契税的计税依据为土地增值税的计税依据
B.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格
C.契税的计税依据为房屋评估价格
D.契税的计税依据为房屋原值
10.下列关于房产税的计税依据，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的计税依据为房产余值
C.房产税的计税依据为房产评估价值
D.房产税的计税依据为房产租赁收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以从销项税额中抵扣？
A.购进货物支付的增值税进项税额
B.购进固定资产支付的增值税进项税额
C.购进不动产支付的增值税进项税额
D.购进无形资产支付的增值税进项税额
E.购进原材料支付的增值税进项税额
2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供加工修理修配劳务收入
C.出租房产收入
D.股息收入
E.利息收入
3.下列哪些属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.银行储蓄存款利息收入
C.财产租赁收入
D.偶然所得
E.捐赠所得
4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.一般计税方法
B.小规模纳税人简易计税方法
C.税收优惠简易计税方法
D.试点行业简易计税方法
E.出口货物简易计税方法
5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.合理的工资薪金支出
B.研发费用
C.利息支出
D.财产保险费
E.罚款支出
6.下列哪些属于增值税发票的用途？
A.记载销售货物或者提供加工、修理修配劳务等应税行为的信息
B.作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证
C.作为销售方开具发票的依据
D.作为企业财务核算的依据
E.作为企业纳税申报的依据
7.下列哪些属于营业税改征增值税（营改增）的影响？
A.减轻企业税负
B.优化税收结构
C.提高增值税税率
D.扩大增值税纳税人范围
E.简化税收征管
8.下列哪些属于个人所得税的税率表中的级距？
A.0-3%
B.3%-10%
C.10%-20%
D.20%-25%
E.25%-30%
9.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权赠与
10.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产余值
C.房产评估价值
D.房产租金收入
E.房产交易价格
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票。（）
2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）
3.个人所得税的税率是根据收入类型确定的，不同类型的收入适用不同的税率。（）
4.增值税的简易