2025年税法考试核心考点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业应缴纳企业所得税的计税依据是：
A.应纳税所得额
B.收入总额
C.成本费用
D.营业外收入
3.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.从事货物生产的企业
B.从事货物批发和零售的企业
C.从事货物进出口的企业
D.从事无形资产转让的企业
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.工资薪金支出
D.税收滞纳金
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.15%
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？
A.营业外收入
B.资产转让收入
C.投资收益
D.捐赠收入
7.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.工资薪金支出
D.税收滞纳金
9.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？
A.营业外收入
B.资产转让收入
C.投资收益
D.捐赠收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
E.提供交通运输服务
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.工资薪金支出
D.税收滞纳金
E.财产损失
3.下列哪些属于增值税的税率类型？
A.基本税率
B.低税率
C.征收率
D.免税率
E.减半征收率
4.企业在享受税收优惠政策时，下列哪些条件必须同时满足？
A.符合国家产业政策
B.符合税收优惠政策条件
C.在规定期限内申报享受
D.按规定进行会计核算
E.无偷税、骗税行为
5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.在中国境内设立的企业
B.在中国境内设立的外国企业
C.在中国境内设立的外国企业分支机构
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
E.在中国境内设立的个人独资企业
6.下列哪些属于增值税的计税方法？
A.计税价格法
B.组成计税价格法
C.扣除法
D.比例税率法
E.综合税率法
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应税收入？
A.营业外收入
B.资产转让收入
C.投资收益
D.捐赠收入
E.营业收入
8.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.出口货物
C.提供教育服务
D.提供医疗服务
E.提供养老服务等社会福利服务
9.企业在享受税收优惠政策时，下列哪些情况可能导致优惠资格丧失？
A.未按规定进行会计核算
B.有偷税、骗税行为
C.未按规定进行申报
D.未按规定使用优惠资金
E.未按规定履行社会责任
10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让所得
D.捐赠所得
E.营业利润
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工修理修配劳务。（）
2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业。（）
3.增值税的税率分为基本税率、低税率和免税率三种类型。（）
4.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠政策。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以据实扣除。（）
7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，资产转让所得属于应税收入。（）
9.企业在享受税收优惠政策时，如果未按规定使用优惠资金，将不会影响优惠资格。（）
10.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税方法及其适用范围。
2.企业所得税的纳税义务人应当如何进行税务登记？
3.请列举三种常见的税收优惠政策及其适用条件。
4.在计算增值税应纳税额时，如何确定进项税额和销项税额？
5.企业