2025年税法考试核心竞争力试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业进口货物，下列哪项费用应计入关税完税价格？
A.进口关税
B.运费
C.保险费
D.以上都是
3.个人转让自用5年以上，并且是家庭居住用房的，免征个人所得税，以下哪种情况不符合免征条件？
A.房屋产权证登记时间满5年
B.房屋实际居住时间满5年
C.房屋原值为购买价格
D.房屋转让收入低于购买价格
4.按照我国税法规定，下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？
A.应纳税销售额超过500万元
B.近3个月平均月销售额超过200万元
C.年应税销售额超过500万元
D.年应税销售额超过200万元
5.下列关于企业所得税的表述，错误的是：
A.企业所得税的纳税人是取得所得的企业和其他单位
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计税依据是企业的所得额
D.企业所得税的减免税政策较多
6.下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？
A.城市市区、县城、建制镇、工矿区内的土地
B.城市市区、县城、建制镇、工矿区外的土地
C.城市市区、县城、建制镇、工矿区内的农村土地
D.城市市区、县城、建制镇、工矿区内的国有土地
7.下列关于房产税的表述，错误的是：
A.房产税的纳税人是房产的所有者
B.房产税的计税依据是房产的余值
C.房产税的税率按房产原值计税
D.房产税的减免税政策较多
8.下列关于车船税的表述，正确的是：
A.车船税的纳税人是车辆、船舶的所有者
B.车船税的计税依据是车辆、船舶的购置价格
C.车船税的税率按车辆、船舶的种类、吨位等确定
D.车船税的减免税政策较少
9.下列关于个人所得税的表述，错误的是：
A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的计税依据是所得额
D.个人所得税的减免税政策较少
10.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是：
A.增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人
B.增值税专用发票由纳税人自行购买
C.增值税专用发票由税务机关印制
D.增值税专用发票由纳税人自行印制
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以从销项税额中抵扣？
A.进项税额
B.减免税额
C.货物运费
D.非增值税应税项目的进项税额
2.下列哪些行为构成增值税偷税行为？
A.隐瞒销售收入
B.多列进项税额
C.伪造增值税专用发票
D.未按规定开具增值税专用发票
3.下列哪些情形下，税务机关可以核定纳税人应纳税所得额？
A.纳税人申报的所得明显偏低，又无正当理由的
B.纳税人未按规定设置账簿的
C.纳税人未按规定报送纳税申报表的
D.纳税人申报的所得额与实际经营情况严重不符的
4.下列哪些项目属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
5.下列哪些情形下，税务机关可以调整企业所得额？
A.企业申报的所得额低于税务机关核定的所得额
B.企业申报的所得额高于税务机关核定的所得额
C.企业申报的所得额与实际经营情况严重不符
D.企业申报的所得额明显偏低，又无正当理由
6.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.所得税税款
C.捐赠支出
D.企业为职工提供的福利支出
7.下列哪些情形下，可以享受城镇土地使用税的减免税政策？
A.农村土地
B.国家机关、人民团体、军队自用的土地
C.公益事业单位自用的土地
D.企业自用土地
8.下列哪些情形下，可以享受房产税的减免税政策？
A.房屋大修停用半年以上的
B.国家机关、人民团体、军队自用的房产
C.公益事业单位自用的房产
D.企业自用的房产
9.下列哪些情形下，可以享受车船税的减免税政策？
A.军队、武警专用的车船
B.警用车船
C.残疾人专用的车船
D.个人所有的非营运车船
10.下列哪些情形下，可以享受个人所得税的专项附加扣除？
A.住房贷款利息支出
B.住房租金支出
C.继续教育支出
D.大病医疗支出
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售货物时，可以同时开具增值税普通发票和增值税专用发票。（）
2.企业出口货物时，可以享受出口退税政策。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。（）
4.企业所得税的纳税年