2025年税法考试最新修订试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？
A.法人企业的基本税率为15%
B.个人独资企业、合伙企业适用20%的税率
C.居民企业适用的税率为25%
D.非居民企业适用的税率为10%
3.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.销售额加销项税额
C.购买额
D.购买额加进项税额
4.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是？
A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用
B.专用发票由国家税务总局统一印制
C.专用发票的开具应与实际销售相符
D.专用发票的金额可以低于实际销售金额
5.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是？
A.只对个人住宅征收房产税
B.只对企事业单位的房产征收房产税
C.对个人住宅和企事业单位的房产均征收房产税
D.只对个人住宅征收房产税，企事业单位的房产免征
6.下列关于城镇土地使用税的税率，说法正确的是？
A.全国统一适用税率
B.各省、自治区、直辖市自行确定税率
C.各市、县、自治县自行确定税率
D.国家税务总局统一确定税率
7.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？
A.全年一次性奖金按月度税率计算
B.劳务报酬所得按月度税率计算
C.特许权使用费所得按月度税率计算
D.全年一次性奖金按月度税率计算，其他所得按年度税率计算
8.下列关于城市维护建设税的税率，说法正确的是？
A.全国统一适用税率
B.各省、自治区、直辖市自行确定税率
C.各市、县、自治县自行确定税率
D.国家税务总局统一确定税率
9.下列关于车船税的税率，说法正确的是？
A.全国统一适用税率
B.各省、自治区、直辖市自行确定税率
C.各市、县、自治县自行确定税率
D.国家税务总局统一确定税率
10.下列关于印花税的税率，说法正确的是？
A.全国统一适用税率
B.各省、自治区、直辖市自行确定税率
C.各市、县、自治县自行确定税率
D.国家税务总局统一确定税率
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税一般纳税人的下列行为中，需要缴纳增值税的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
E.销售不动产
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.外国企业
3.增值税专用发票的开具应当符合以下哪些要求？
A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用
B.专用发票由国家税务总局统一印制
C.专用发票的开具应与实际销售相符
D.专用发票的金额可以低于实际销售金额
E.专用发票的开具应当真实、准确、完整
4.房产税的征税对象包括：
A.个人住宅
B.企事业单位的房产
C.国家机关的房产
D.社会团体和民办非企业单位的房产
E.农村集体经济组织的房产
5.城镇土地使用税的计税依据包括：
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地价格
E.土地使用年限
6.个人所得税的征税对象包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
7.城市维护建设税的征收范围包括：
A.城市规划区内
B.城市规划区外
C.县级以上城市
D.县级以下城市
E.城市市区和郊区
8.车船税的计税依据包括：
A.车辆种类
B.车辆使用性质
C.车辆排量
D.车辆价值
E.车辆使用年限
9.印花税的征税范围包括：
A.货物销售合同
B.劳务合同
C.财产租赁合同
D.股权转让合同
E.技术转让合同
10.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.增值税小规模纳税人销售货物
C.出口货物
D.免税商店销售免税商品
E.个人转让自用住房
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所不同。（正确）
2.企业所得税的纳税期限为每个季度末的15日内。（错误）
3.增值税专用发票可以开具低于实际销售金额的金额。（错误）
4.房产税的税率在全国范围内是统一的。（正确）
5.城镇土地使用税的计税依据仅限于土地面积。（错误）
6.个人所得税的税率根据不同所得项目有所不同，包括累进税率和比例税率。（正确）
7.城市维护建设税的征收范围仅限于城市市区。（错误）
8.车船税的税率根据车辆种类