2025年税法考试新手必学试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人是指（）。
A.凡在我国境内设立的企业
B.凡在我国境内取得所得的企业
C.凡在我国境内设有机构、场所或虽未设有机构、场所但有来源于我国境内所得的企业
D.凡在我国境内从事生产经营活动并取得所得的企业
2.企业所得税的计税依据是（）。
A.企业所得额
B.应纳税所得额
C.税前扣除后的所得额
D.纳税人实际缴纳的税额
3.企业所得税的税率分为（）。
A.25%
B.15%、25%
C.10%、25%
D.20%、30%
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）。
A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出
B.准予扣除的工资、薪金支出
C.财务费用中的利息支出
D.惩罚性赔偿支出
5.个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.我国境内居住的个人
B.在我国境内取得所得的个人
C.在我国境外取得所得的个人
D.A和B
6.个人所得税的税率分为（）。
A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%
B.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%
C.3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%
D.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%
7.个人取得下列收入中，不属于工资、薪金所得的是（）。
A.普通工资、薪金所得
B.工资、薪金所得的奖金、津贴
C.兼职取得的报酬
D.特许权使用费所得
8.企业进口货物，下列说法正确的是（）。
A.应纳增值税
B.应纳消费税
C.应纳关税
D.应纳增值税和消费税
9.消费税的征税范围包括（）。
A.烟、酒、化妆品
B.贵重首饰及珠宝玉石
C.汽车轮胎
D.A、B、C
10.增值税的纳税人包括（）。
A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在我国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人
C.在我国境外销售货物或者提供应税服务的单位和个人
D.A、B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。
A.工资、薪金支出
B.财务费用中的利息支出
C.捐赠支出
D.资产折旧
E.购买固定资产的支出
2.个人所得税的源泉扣缴义务人包括（）。
A.雇佣单位
B.利息支付单位
C.财产租赁单位
D.股息支付单位
E.个人所得税代扣代缴义务人
3.下列哪些属于增值税的征税范围（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
4.消费税的纳税义务人包括（）。
A.生产应税消费品的单位和个人
B.进口应税消费品的单位和个人
C.销售应税消费品的单位和个人
D.出口应税消费品的单位和个人
E.消费应税消费品的单位和个人
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除（）。
A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出
B.准予扣除的工资、薪金支出
C.财务费用中的利息支出
D.惩罚性赔偿支出
E.资产折旧
6.个人所得税的免税项目包括（）。
A.国债利息收入
B.奖学金
C.财产租赁所得
D.捐赠所得
E.财产转让所得
7.增值税的税率包括（）。
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.17%
8.企业所得税的税收优惠政策包括（）。
A.对高新技术企业减半征收企业所得税
B.对小型微利企业减半征收企业所得税
C.对西部地区企业减半征收企业所得税
D.对出口企业免征企业所得税
E.对从事环境保护、节能节水项目的企业减半征收企业所得税
9.消费税的征收环节包括（）。
A.生产环节
B.进口环节
C.销售环节
D.出口环节
E.消费环节
10.个人所得税的纳税申报方式包括（）。
A.纳税人自行申报
B.雇佣单位代扣代缴
C.利息支付单位代扣代缴
D.财产租赁单位代扣代缴
E.股息支付单位代扣代缴
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人仅限于在我国境内设立的企业。（）
2.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）
3.增值税的纳税人包括所有在我国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人。（）
4.消费税的征收范围仅限于生产、进口和销售应税消费品的单位和个人。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的罚款。（）
6.个人取得稿酬所得