2025年税法备考手册试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.法定税率为25%
B.法定税率为30%
C.法定税率为20%
D.法定税率为15%
3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.劳务报酬所得适用比例税率
C.财产转让所得适用超额累进税率
D.利息、股息、红利所得适用比例税率
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的生产经营情况进行检查的时间，以下哪种说法是正确的？
A.必须提前通知纳税人
B.可以不提前通知纳税人
C.必须在纳税人同意后进行检查
D.必须在纳税人申请后进行检查
5.下列关于税收优惠政策，说法正确的是：
A.税收优惠政策适用于所有纳税人
B.税收优惠政策适用于特定纳税人
C.税收优惠政策适用于特定行业
D.税收优惠政策适用于特定地区
6.根据《中华人民共和国契税暂行条例》，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.转让土地使用权
C.转让不动产
D.出租不动产
7.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：
A.增值税专用发票只能由纳税人开具
B.增值税专用发票只能由税务机关开具
C.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具
D.增值税专用发票只能由税务机关和纳税人开具
8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种行为属于偷税行为？
A.纳税人未按规定申报纳税
B.纳税人未按规定缴纳税款
C.纳税人未按规定报送税务资料
D.纳税人未按规定接受税务机关检查
9.下列关于税收违法行为的法律责任，说法正确的是：
A.税收违法行为不承担法律责任
B.税收违法行为承担相应的法律责任
C.税收违法行为不承担民事责任
D.税收违法行为不承担刑事责任
10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种行为属于逃避税务机关检查的行为？
A.纳税人未按规定接受税务机关检查
B.纳税人未按规定报送税务资料
C.纳税人未按规定缴纳税款
D.纳税人未按规定申报纳税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内设立的企业
B.在中国境内设有机构的非居民企业
C.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境外设立的企业
2.增值税的计税依据包括：
A.销售额
B.购进额
C.销售额减去购进额
D.销售额加上购进额
3.个人所得税的应纳税所得额包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
4.税收征收管理法规定的税收法律责任包括：
A.违法行为责任
B.税收违法行为罚款
C.税收违法行为刑事责任
D.税收违法行为行政责任
5.税务机关在税收征收管理中可以采取的措施包括：
A.检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料
B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况
C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查
D.调查税收违法案件
6.下列哪些行为属于税收违法行为？
A.未按规定办理税务登记
B.未按规定设置账簿
C.未按规定进行纳税申报
D.隐瞒、谎报应纳税所得额
7.税收优惠政策的主要类型包括：
A.税率优惠
B.税额减免
C.税收抵免
D.税收返还是出口退税
8.增值税专用发票的开具要求包括：
A.发票内容真实
B.发票项目齐全
C.发票字迹清晰
D.发票号码连续
9.个人所得税的征收方式包括：
A.代扣代缴
B.代收代缴
C.直接申报
D.邮寄申报
10.下列哪些情况可以申请延期申报？
A.纳税人因特殊情况不能按期申报的
B.纳税人因特殊情况需要调整申报内容的
C.纳税人因特殊情况需要延长申报期限的
D.纳税人因特殊情况需要暂停申报的
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税期限为每个季度末的15日内缴纳。（）
2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和居住不满一年的个人。（）
3.税务机关有权对纳税人的存款账户进行查询和冻结。（）
4.纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，可以自行决定延期缴纳税款。（）
5.税收优惠政策适用于所有类型的纳税人。（）
6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
7.纳税人提供的增值税专用发票必须