2025年税法考试攻略试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：
A.应直接计入管理费用
B.应计入固定资产成本
C.应计入销售费用
D.应计入财务费用
3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.境外所得已纳税款
C.投资收益
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.税收滞纳金
B.罚金、罚款
C.纳税人按照规定缴纳的各类保险费
D.企业实际发生的合理支出
6.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？
A.税收滞纳金
B.罚金、罚款
C.纳税人按照规定缴纳的各类保险费
D.企业实际发生的合理支出
8.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
9.下列哪项不属于企业所得税的特别纳税调整？
A.转让定价
B.关联交易
C.资产转让
D.股权投资
10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.从事农、林、牧、渔业项目的优惠
D.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为可能构成增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于集体福利
B.将自产、委托加工的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于投资
D.将购买的货物用于对外捐赠
E.将购买的货物用于对外修理修配
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.为员工支付的培训费用
C.用于广告宣传的费用
D.用于研究开发的费用
E.用于购买固定资产的支出
3.个人所得税的应税所得包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
E.股息、红利所得
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入属于免税收入？
A.国债利息收入
B.境外所得已纳税款
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.财产转让所得
E.符合条件的非营利组织的收入
5.下列哪些行为可能构成企业所得税的特别纳税调整？
A.转让定价
B.关联交易
C.资产转让
D.股权投资
E.企业合并、分立
6.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪些情况需要缴纳契税？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
E.房屋抵押
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用属于期间费用？
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.研发费用
E.生产成本
8.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪些税种是城市维护建设税的计税依据？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
E.个人所得税
9.下列哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.从事农、林、牧、渔业项目的优惠
D.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠
E.企业对外捐赠的财产
10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些情况可以享受个人所得税的减免？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
E.符合条件的非营利组织的收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所区别。（）
2.企业发生的固定资产折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人需就其全球所得纳税。（）
4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
5.契税的纳税人是在境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）
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