2025年税法考试攻克试题及答案策略
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.企业以收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额为应纳税所得额。
B.企业所得税的税率为25%。
C.企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。
D.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
3.以下哪种情况下，可以享受个人所得税的专项附加扣除？
A.住房贷款利息支出
B.职业教育支出
C.住房租金支出
D.以上都是
4.根据我国税法，以下哪项属于消费税的征税范围？
A.生产销售自用消费品
B.生产销售用于出口的消费品
C.生产销售应税消费品
D.生产销售自用消费品和用于出口的消费品
5.下列关于土地增值税的征税范围，说法错误的是：
A.土地增值税的征税对象为土地的使用权。
B.土地增值税的纳税人包括土地的买卖双方。
C.土地增值税的计税依据为土地增值额。
D.土地增值税的税率为30%。
6.以下哪种情况下，可以享受印花税的减免？
A.企业内部调拨土地、房屋
B.个人购买自用住房
C.非居民企业在中国境内设立分支机构
D.非居民企业在中国境内转让土地使用权
7.根据我国税法，以下哪项属于房产税的征税范围？
A.个人所有非营业用房产
B.企业所有非营业用房产
C.企业所有营业用房产
D.个人所有营业用房产
8.以下关于资源税的计税依据，说法错误的是：
A.资源税的计税依据为资源产品的销售额。
B.资源税的税率根据资源产品的种类和产地不同而有所区别。
C.资源税的纳税人为资源产品的生产者。
D.资源税的征收范围限于矿产资源。
9.根据我国税法，以下哪项属于契税的征税范围？
A.企业间转让土地使用权
B.个人间转让土地使用权
C.个人间转让房屋所有权
D.企业间转让房屋所有权
10.以下关于车辆购置税的计税依据，说法错误的是：
A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。
B.车辆购置税的税率为10%。
C.车辆购置税的纳税人包括车辆购买者和车辆进口者。
D.车辆购置税的征收范围限于乘用车和商用车。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的免税收入包括以下哪些？
A.国债利息收入
B.境外投资收益
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
2.个人所得税的专项附加扣除项目包括：
A.子女教育
B.住房贷款利息
C.住房租金
D.大病医疗
3.消费税的税率形式包括：
A.比例税率
B.定额税率
C.混合税率
D.综合税率
4.土地增值税的计税依据应包括：
A.土地转让收入
B.土地增值额
C.土地开发成本
D.土地购置成本
5.印花税的征税范围包括：
A.财产租赁合同
B.财产转让合同
C.股权转让合同
D.技术转让合同
6.房产税的纳税义务人包括：
A.房屋所有者
B.房屋使用权拥有者
C.房屋代管人
D.房屋承租人
7.资源税的征收对象包括：
A.矿产资源
B.土地资源
C.水资源
D.环境资源
8.契税的征税范围包括：
A.土地使用权转让
B.房屋买卖
C.房屋赠与
D.房屋交换
9.车辆购置税的减免税情形包括：
A.非居民企业进口自用车辆
B.军队、武警部队车辆
C.部分残疾人使用的车辆
D.警用车
10.税收征收管理法规定的税收违法行为包括：
A.纳税人未按照规定办理税务登记
B.纳税人未按照规定设置账簿
C.纳税人未按照规定进行纳税申报
D.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的计税依据以实际发生的费用为标准，不考虑预计费用。（）
2.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同所得额适用不同的税率。（）
3.消费税的征税范围仅限于在我国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。（）
4.土地增值税的纳税人包括土地的出租方和受让方。（）
5.印花税的税率采用比例税率，税率为1‰至5‰。（）
6.房产税的征税对象为房产的所有权，不论房产是否出租均应缴纳房产税。（）
7.资源税的征收范围限于矿产资源，不包括水资源。（）
8.契税的纳税人仅限于土地使用权转让和房屋买卖的买方。（）
9.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用之时。（）
10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会