2025年税法考试提示备忘试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.购买固定资产
B.研发新技术
C.购买原材料
D.增值税税率降低
3.企业购进设备，取得的增值税专用发票，以下哪项不属于进项税额的抵扣范围？
A.销售方为一般纳税人
B.发票内容真实
C.购进设备用于生产经营
D.发票上注明增值税税额
4.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是？
A.营业税改征增值税后，增值税纳税人可以抵扣购进固定资产的进项税额
B.营业税改征增值税后，增值税纳税人可以抵扣购进原材料、燃料、动力等货物的进项税额
C.营业税改征增值税后，增值税纳税人可以抵扣购进不动产的进项税额
D.营业税改征增值税后，增值税纳税人可以抵扣购进无形资产的进项税额
5.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？
A.利息收入
B.股息收入
C.租金收入
D.纳税人接受捐赠的货物
6.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是？
A.企业以收入减去成本、费用和损失后的余额为计税依据
B.企业以收入减去成本、费用和税金后的余额为计税依据
C.企业以收入减去成本、费用和利润后的余额为计税依据
D.企业以收入减去成本、费用和损失后的余额为计税依据
7.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠措施？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.从事环境保护、节能节水项目的企业税收优惠
D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业税收优惠
8.下列关于个人所得税的说法，错误的是？
A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等
C.个人所得税的征收范围不包括财产租赁所得
D.个人所得税的征收范围不包括财产转让所得
9.下列关于个人所得税的税率，错误的是？
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.稿酬所得适用比例税率
C.特许权使用费所得适用超额累进税率
D.利息、股息、红利所得适用比例税率
10.下列关于契税的说法，错误的是？
A.契税的征税对象为在我国境内转移土地、房屋权属的行为
B.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人
C.契税的税率根据土地、房屋的性质和用途有所不同
D.契税的计税依据为土地、房屋的市场价格
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.从事货物生产、批发或者零售的企业
B.从事货物生产、批发或者零售的事业单位
C.从事货物生产、批发或者零售的个体工商户
D.从事货物生产、批发或者零售的农民专业合作社
E.从事货物生产、批发或者零售的外国企业
2.增值税的税率分为几种？
A.基本税率
B.低税率
C.加征税率
D.零税率
E.特定税率
3.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣哪些进项税额？
A.购买原材料、燃料、动力的进项税额
B.购买用于生产经营的固定资产的进项税额
C.购买用于生产经营的服务的进项税额
D.购买用于生产经营的不动产的进项税额
E.购买用于生产经营的无形资产的进项税额
4.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.销售收入
B.营业外收入
C.成本
D.费用
E.损失
5.企业所得税的税收优惠措施有哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.从事环境保护、节能节水项目的企业税收优惠
D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业税收优惠
E.从事教育、科研、文化、卫生、体育等社会公益事业的单位税收优惠
6.个人所得税的征收范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
7.个人所得税的税率分为几种？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.特定税率
E.比例累进税率
8.契税的计税依据包括哪些？
A.土地、房屋的市场价格
B.土地、房屋的评估价格
C.土地、房屋的合同价格
D.土地、房屋的实际成交价格
E.土地、房屋的购置价格
9.下列哪些行为需要缴纳印花税？
A.购买印花税票
B.签订经济合同
C.转让股权
D.出具法律文书
E.出售土地使用权
10.下列哪些属于财产税？
A.契税
B.房产税
C.土地增值税
D.车辆购置税
E.资源税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税