2025年税法考试挑战试题及答案解析
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买自用应税消费品，应缴纳哪种税？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
3.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是：
A.用于研究开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用
B.购买固定资产的支出
C.用于职工福利的支出
D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的政府补助
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人工资、薪金所得的免征额为每月5000元
B.个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额
C.个人取得的特许权使用费所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额
D.个人取得的财产租赁所得，减除30%的费用后的余额为应纳税所得额
6.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B.增值税专用发票实行一票一卡制度
C.增值税专用发票的开具应与销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的收入同时确认
D.增值税专用发票的开具应与增值税纳税申报同步
7.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是：
A.营业税改征增值税后，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额
C.营业税改征增值税后，增值税税率分为6%、9%、13%
D.营业税改征增值税后，增值税发票的使用与管理不变
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的计税依据为土地增值额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的税收优惠政策较多
9.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他组织
B.企业所得税的计税依据为企业所得额
C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%
D.企业所得税的税收优惠政策较多
10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人
B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额
C.个人所得税的税率分为九级超额累进税率
D.个人所得税的税收优惠政策较多
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.接受加工修理修配劳务支付的增值税
D.销售不动产支付的增值税
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.用于研究开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用
B.用于购置固定资产的支出
C.用于职工福利的支出
D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
3.个人所得税的应纳税所得额包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
4.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
5.企业所得税的免税收入包括：
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的政府补助
6.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？
A.增值税专用发票的开具应与销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的收入同时确认
B.增值税专用发票的开具应与增值税纳税申报同步
C.增值税专用发票的开具应由销售方开具
D.增值税专用发票的开具应由购买方开具
7.营业税改征增值税后，下列哪些说法是正确的？
A.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额
B.营业税改征增值税后，增值税税率分为6%、9%、13%
C.营业税改征增值税后，增值税发票的使用与管理不变
D.营业税改征增值税后，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
8.土地增值税的计税依据包括：
A.土地增值额
B.土地转让收入
C.土地取得成本
D.土地开发成本
9.企业所得税的税率适用情况包括：
A.小型