2025年税法考试挑战试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》规定，下列哪个不是税务机关的法定职责？
A.依法征收税款
B.审核纳税申报
C.实施税务行政处罚
D.监督纳税信用体系建设
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.用于生产、经营活动的直接费用
B.用于职工福利的费用
C.用于购置固定资产的支出
D.用于广告宣传的费用
3.下列关于增值税的说法，错误的是：
A.增值税是对商品增值部分征收的一种流转税
B.增值税的征税对象是商品和劳务的增值额
C.增值税采用多环节征税
D.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人
4.个人转让房产所得，下列哪种情况下免征个人所得税？
A.个人出售唯一住房，且满五年
B.个人出售非唯一住房，且满五年
C.个人出售唯一住房，且不满五年
D.个人出售非唯一住房，且不满五年
5.企业购买环境保护设备，下列哪种情况下可以享受企业所得税抵免？
A.设备购进时，设备价格不超过企业当年应纳税所得额的10%
B.设备购进时，设备价格超过企业当年应纳税所得额的10%
C.设备投入使用时，设备价格不超过企业当年应纳税所得额的10%
D.设备投入使用时，设备价格超过企业当年应纳税所得额的10%
6.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税采用超额累进税率
B.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人
C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等
D.个人所得税采用分项计征的方式
7.根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报。下列关于申报期限的说法，正确的是：
A.申报期限可以延长，但最长不得超过3个月
B.申报期限可以延长，但最长不得超过2个月
C.申报期限不得延长
D.申报期限可以根据实际情况适当调整
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地增值部分征收的一种税
B.土地增值税的征收对象是土地使用权
C.土地增值税采用超额累进税率
D.土地增值税的纳税义务人是土地使用者
9.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税是对房屋的所有权人征收的一种财产税
B.房产税的征收对象是房屋的租金收入
C.房产税采用比例税率
D.房产税的纳税义务人是房屋的所有权人
10.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税是对土地、房屋的转移行为征收的一种税
B.契税的征收对象是土地使用权和房屋所有权
C.契税采用比例税率
D.契税的纳税义务人是土地和房屋的受让人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.银行存款利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
D.符合条件的非营利组织的收入
2.在增值税纳税申报中，下列哪些属于进项税额？
A.购进原材料发生的增值税
B.购进固定资产发生的增值税
C.购进劳务发生的增值税
D.购进不动产发生的增值税
3.个人所得税的纳税申报方式包括哪些？
A.自行申报
B.通过单位申报
C.通过中介机构申报
D.通过税务机关申报
4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于成本、费用？
A.按规定提取的职工福利费
B.用于购置固定资产的支出
C.购进原材料发生的增值税
D.用于广告宣传的费用
5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.房地产开发企业的土地增值税
C.个人转让房产
D.企业出租土地
6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于视同销售行为？
A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利
C.将自产、委托加工的货物用于职工奖励
D.将自产、委托加工的货物用于对外投资
7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.职工教育经费
B.住房贷款利息
C.住房租金
D.大病医疗
8.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产评估价值
9.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？
A.符合国家产业政策
B.符合地方经济发展需求
C.符合税收优惠政策的具体要求
D.具备相应的资质条件
10.下列哪些属于税务行政处罚的情形？
A.纳税人未按照规定办理税务登记
B.纳税人未按照规定设置账簿
C.纳税人未按照规定开具发票
D.纳税人未按照规定申报纳税
三、判