2025年税法考试挑战性试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品的收入
B.提供服务的收入
C.财产转让收入
D.资产收益
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？
A.购买固定资产支出
B.用于生产、经营的合理支出
C.资产损失
D.股息、红利等权益性投资收益
3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：
A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人
C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及提供应税服务的单位和个人
D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得
C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
5.根据增值税法规定，下列哪项属于增值税的应税行为？
A.销售自用房产
B.销售自用车辆
C.销售自用设备
D.销售自用原材料
6.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产，包括土地
B.房产税的征税对象是房产，不包括土地
C.房产税的征税对象是土地，包括房产
D.房产税的征税对象是土地，不包括房产
7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：
A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金
B.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金和城市维护建设税
C.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金和增值税、消费税
D.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金和增值税、消费税、营业税
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象是合同、凭证等
B.印花税的征税对象是合同、凭证等，以及财产、权利等
C.印花税的征税对象是合同、凭证等，以及财产、权利等，以及货物、劳务等
D.印花税的征税对象是合同、凭证等，以及财产、权利等，以及货物、劳务等，以及土地、房屋等
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是矿产资源
B.资源税的征税对象是矿产资源，以及土地资源
C.资源税的征税对象是矿产资源，以及土地资源，以及水资源
D.资源税的征税对象是矿产资源，以及土地资源，以及水资源，以及森林资源
10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地使用权转让收入
B.土地增值税的征税对象是土地使用权转让收入，以及房屋产权转让收入
C.土地增值税的征税对象是土地使用权转让收入，以及房屋产权转让收入，以及土地租赁收入
D.土地增值税的征税对象是土地使用权转让收入，以及房屋产权转让收入，以及土地租赁收入，以及房屋使用权转让收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.购买生产用原材料支出
B.职工工资及福利支出
C.研发费用支出
D.财产损失
E.股息、红利等权益性投资收益
2.增值税的税率分为几种？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.18%
3.个人所得税的税率分为几种？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.超额累进比例税率
E.比例累进税率
4.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供应税服务
D.出口货物
E.进口货物
5.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.个人自有自用的房产
B.企业自用房产
C.房地产开发企业的房产
D.房地产中介机构的房产
E.国家机关、社会团体等单位的房产
6.城市维护建设税的计