2025年税法考试技巧与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人：
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.个人
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪项不属于个人所得税的税率：
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
4.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.营业税发票
D.增值税电子发票
5.以下哪项不属于增值税纳税人的纳税期限：
A.每月
B.每季
C.每年
D.按次
6.下列各项中，不属于增值税出口退税政策适用范围的是：
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口服务
D.出口无形资产
7.以下哪项不属于企业所得税的计税依据：
A.营业收入
B.营业成本
C.资产
D.负债
8.以下哪项不属于个人所得税的免税项目：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
9.以下哪项不属于增值税的征收范围：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.出口无形资产
10.以下哪项不属于增值税专用发票的开具条件：
A.发票内容真实
B.发票内容完整
C.发票内容合法
D.发票内容虚假
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.个体工商户
2.下列哪些属于增值税的纳税义务人：
A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的企业
B.出口货物或提供出口劳务的企业
C.购买货物或接受加工、修理修配劳务的企业
D.进口货物或提供进口劳务的企业
E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业
3.个人所得税的征收方式包括：
A.按月预扣预缴
B.按年汇总申报
C.按次申报
D.按季申报
E.按年申报
4.增值税专用发票的开具要求包括：
A.发票内容真实
B.发票内容完整
C.发票内容合法
D.发票内容虚假
E.发票内容准确
5.以下哪些属于增值税的计税方法：
A.简易计税方法
B.按销售额计税
C.按扣除额计税
D.按增值额计税
E.按收入计税
6.企业所得税的纳税期限可以采取以下哪些方式：
A.每月预缴
B.每季预缴
C.按次申报
D.按年度申报
E.按月申报
7.个人所得税的征收管理包括以下哪些内容：
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务审计
D.税收优惠政策
E.税务处罚
8.以下哪些属于增值税的征收范围：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.出口劳务
E.出口服务
9.以下哪些属于增值税专用发票的用途：
A.证明销售
B.证明购买
C.证明出口
D.证明进口
E.证明纳税
10.以下哪些属于增值税的出口退税政策：
A.出口退税
B.出口免抵退税
C.出口即征即退
D.出口先征后退
E.出口免税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）
2.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（）
3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）
4.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。（）
5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
6.个人所得税的免税项目包括国家规定的各种补贴和津贴。（）
7.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）
8.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄方式完成。（）
9.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。（）
10.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内申报缴纳。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。
2.解释企业所得税的纳税义务人和纳税期限。
3.列举个人所得税的几种征收方式，并说明各自的适用情况。
4.说明增值税出口退税政策的基本原则和主要类型。
5.简要介绍增值税的计税方法和简易计税方法。
6.解释个人所得税中“应纳税所得额”的概念及其计算方法。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C
解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产属于营业税的征收范围。
2.C
解析思路：企业所得税的纳税义务人