2025年税法考试成就路径试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务收取的全部价款和价外费用，但下列哪项不计入销售额？
A.税款
B.手续费
C.代收代付款项
D.返还利润
3.下列哪项不属于营业税的纳税人？
A.销售不动产的单位
B.提供建筑劳务的单位
C.出租无形资产的单位
D.提供文化体育服务的单位
4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项属于可以扣除的成本？
A.员工工资及附加
B.无形资产摊销
C.资产损失
D.非广告性质的赞助支出
5.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内，向税务机关提出书面申请，并经批准后延期缴纳。下列哪项不属于特殊情况？
A.自然灾害
B.企业经营困难
C.企业合并、分立
D.企业上市
6.下列哪项不属于增值税的税率？
A.13%
B.6%
C.9%
D.15%
7.企业转让无形资产，下列哪项不属于转让收入？
A.转让价格
B.税款
C.代收代付款项
D.罚款
8.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
9.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取下列哪些措施？
A.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.检查与纳税有关的经营情况
C.检查与纳税有关的财产、场地、设备等
D.以上都是
10.下列哪项不属于税收违法行为？
A.隐瞒收入
B.伪造、变造账簿
C.拖欠税款
D.纳税人自行申报税款
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在中国境内销售不动产的单位
C.在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、金融、保险、文化体育、娱乐等服务的单位和个人
D.进口货物的收货人
2.下列哪些属于营业税的应税行为？
A.销售不动产
B.提供建筑业劳务
C.出租土地使用权
D.出售无形资产
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？
A.生产经营成本
B.营业外支出
C.税收滞纳金
D.税收罚款
4.纳税人延期缴纳税款的条件有哪些？
A.纳税人因不可抗力原因导致生产经营困难
B.纳税人因国家政策调整导致生产经营困难
C.纳税人因自然灾害等原因导致生产经营困难
D.纳税人因其他原因导致生产经营困难
5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.应税销售额不超过规定标准的
B.应税销售额超过规定标准但符合特定条件的
C.从事小规模纳税人业务的
D.从事一般纳税人业务的
6.企业转让无形资产，以下哪些情况可以免征增值税？
A.国有资产无偿划转
B.技术转让给外国企业
C.非营利性组织转让无形资产
D.企业内部调拨无形资产
7.个人所得税的征税项目主要包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
8.税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？
A.询问纳税人有关情况
B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C.检查纳税人的经营场所和货物
D.调查与纳税有关的情况和资料
9.税收征收管理法规定的税收违法行为包括哪些？
A.隐瞒收入
B.伪造、变造账簿
C.拖欠税款
D.未按照规定申报纳税
10.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？
A.符合国家产业政策导向
B.符合税收优惠政策的具体要求
C.具备相应的生产经营条件
D.能够提供相关证明材料
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内从事货物销售、提供加工修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人。（√）
2.营业税的纳税期限一般为一个月，但可以申请延长。（×）
3.企业在计算企业所得税时，可以将所有成本费用全额扣除。（×）
4.纳税人可以在年度终了后三个月内申请延期缴纳税款。（√）
5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（√）
6.个人所得税的税率根据所得额的不同分为七个档次。（√）
7.税务机关在税务检查时，可以随意进入纳税人的经营场所进行检查。（×）
8.纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（√）
9.企业在享受税收优惠政策时，可以自行决定是否符合条件。（×）
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