2025年税法考试必胜法宝试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权范围？
A.税务登记
B.税收征收
C.税收检查
D.税收行政复议
2.以下关于增值税的纳税人，哪项说法是错误的？
A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.一般纳税人可以享受增值税专用发票的优惠政策
C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票
D.一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税即征即退政策
3.某公司2025年应纳企业所得税100万元，适用的税率为25%，该公司的应纳企业所得税是多少？
A.25万元
B.100万元
C.125万元
D.150万元
4.以下关于个人所得税的税率，哪项说法是正确的？
A.个人所得税采用超额累进税率
B.个人所得税采用比例税率
C.个人所得税采用固定税率
D.个人所得税采用累进税率
5.某人2025年取得的工资、薪金所得为60000元，该人应缴纳的个人所得税是多少？
A.6000元
B.9000元
C.12000元
D.15000元
6.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，以下哪项不属于印花税的征税范围？
A.货物运输合同
B.财产保险合同
C.技术转让合同
D.劳动合同
7.某公司2025年销售货物取得收入1000万元，购进原材料取得进项税额150万元，该公司的增值税销项税额是多少？
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.250万元
8.以下关于契税的计税依据，哪项说法是正确的？
A.契税的计税依据为土地使用权和房屋所有权转移的金额
B.契税的计税依据为土地使用权和房屋所有权的价值
C.契税的计税依据为土地使用权和房屋所有权的面积
D.契税的计税依据为土地使用权和房屋所有权的登记时间
9.某人购买一套价值200万元的房产，适用的契税税率为3%，该人应缴纳的契税是多少？
A.6万元
B.8万元
C.10万元
D.12万元
10.以下关于资源税的纳税人，哪项说法是错误的？
A.资源税的纳税人包括开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人
B.资源税的纳税人应当向开采地税务机关申报缴纳资源税
C.资源税的纳税人可以自行确定计税依据
D.资源税的纳税人应当依法缴纳资源税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括以下哪些方面？
A.税务登记
B.税收征收
C.税收检查
D.税收行政处罚
E.税收行政复议
2.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.购进原材料
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？
A.利息费用
B.捐赠支出
C.工资薪金支出
D.营业外支出
E.税收滞纳金
4.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.医疗保险费
B.教育储蓄存款利息
C.住房贷款利息
D.房屋租赁支出
E.罚款
5.印花税的征税范围主要包括哪些合同或凭证？
A.货物运输合同
B.财产保险合同
C.技术转让合同
D.股权转让合同
E.劳动合同
6.增值税专用发票的使用要求包括哪些？
A.专用发票只能开具给增值税一般纳税人
B.专用发票的开具应当符合税法规定
C.专用发票的开具应当加盖发票专用章
D.专用发票的保管应当符合税法规定
E.专用发票的报销应当符合会计制度
7.企业在计算增值税销项税额时，应当考虑以下哪些因素？
A.销售额
B.购进成本
C.税率
D.税法规定的扣除项目
E.税收优惠政策
8.以下哪些属于资源税的计税依据？
A.资源产品的销售收入
B.资源产品的生产成本
C.资源产品的市场价值
D.资源产品的开采数量
E.资源产品的开采成本
9.契税的征收范围包括哪些？
A.土地使用权转让
B.房屋买卖
C.房屋赠与
D.房屋继承
E.房屋翻建
10.个人所得税的征收管理包括哪些环节？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税务检查
E.税收行政复议
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）
2.增值税纳税人可以选择按月或者按季申报纳税。（）
3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
4.个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平确定的。（）
5.印花税的税率是固定的，不会随着合同金额的变化而变化。（）
6.增值税专用发票可以用于抵扣进项