2025年税法考试必背知识试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？
A.税收征收管理
B.税收行政处罚
C.税收咨询
D.税收立法
2.下列哪项不属于税收的四个基本特征？
A.法律性
B.强制性
C.独立性
D.税收优惠
3.下列关于增值税的说法，正确的是？
A.增值税是对商品销售和劳务提供征收的一种流转税
B.增值税是对商品生产和销售环节征收的一种税
C.增值税是对商品进口环节征收的一种税
D.增值税是对商品出口环节征收的一种税
4.下列关于企业所得税的说法，错误的是？
A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税
B.企业所得税的纳税人为企业
C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税
B.个人所得税的纳税人为个体工商户
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴
6.下列关于房产税的说法，错误的是？
A.房产税是对房产所有者征收的一种税
B.房产税的征税对象为房产
C.房产税的计税依据为房产的余值
D.房产税的征收方式为按年征收
7.下列关于车船税的说法，正确的是？
A.车船税是对车船所有者征收的一种税
B.车船税的征税对象为车船
C.车船税的计税依据为车船的购买价格
D.车船税的征收方式为按年征收
8.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是？
A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税
B.城镇土地使用税的征税对象为土地
C.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积
D.城镇土地使用税的征收方式为按月征收
9.下列关于印花税的说法，正确的是？
A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税
B.印花税的征税对象为合同、凭证等
C.印花税的计税依据为合同、凭证的金额
D.印花税的征收方式为按年征收
10.下列关于资源税的说法，错误的是？
A.资源税是对资源开发、利用征收的一种税
B.资源税的征税对象为资源
C.资源税的计税依据为资源的产量
D.资源税的征收方式为按季征收
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于税收的基本职能？
A.筹资职能
B.监督职能
C.调节职能
D.管理职能
2.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.生产企业
B.商业企业
C.个体工商户
D.外国企业
3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.境外投资收益
C.捐赠收入
D.利息收入
4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
5.下列哪些属于房产税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.企业出租的房产
6.下列哪些属于车船税的减免税项目？
A.军事、警察、消防、救护车船
B.从事捕捞、养殖的渔船
C.农村居民自有的生活用船
D.企业自用的车船
7.下列哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
C.个人所有的非营业用土地
D.企业用于生产、经营的土地
8.下列哪些属于印花税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、事业单位、社会团体、基金会订立的合同
B.金融机构与借款人订立的借款合同
C.保险公司与被保险人订立的保险合同
D.捐赠、赠与合同
9.下列哪些属于资源税的减免税项目？
A.国有企业、集体企业开采的资源
B.个人开采的资源
C.用于农业、渔业、林业、牧业、副业生产的资源
D.用于科学研究、教学、实验的资源
10.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收违法行为？
A.拖欠税款
B.隐瞒、谎报应纳税额
C.未按照规定设置账簿
D.未按照规定进行纳税申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家财政的主要来源之一。（）
2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售商品和提供劳务的单位和个人。（）
3.企业所得税的纳税人仅限于居民企业。（）
4.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的变化而调整。（）
5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）
6.车船税的征收标准是统一的，不会因地区差异而有所不同。（）
7.城镇土地使用税的征收对象包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）
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