2025年税法考试必考试题及答案指引
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人包括（）。
A.企业
B.行政事业单位
C.个人
D.外国企业
2.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供加工
C.销售不动产
D.提供餐饮服务
3.纳税人进口货物，应当按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，下列关于组成计税价格的表述正确的是（）。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税
D.组成计税价格=关税完税价格+消费税
4.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金不包括（）。
A.增值税
B.企业所得税
C.印花税
D.房产税
5.下列哪个选项不属于个人所得税的纳税义务人？（）
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所而在中国境内居住满一年的个人
D.无住所而不在中国境内居住的个人
6.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.购买固定资产支出
B.从事生产经营活动支付的租金
C.支付给投资者的股息
D.研究开发费用
7.下列哪个选项不属于营业税的征税范围？（）
A.销售不动产
B.提供建筑服务
C.提供咨询服务
D.销售农产品
8.下列哪个选项不属于土地增值税的纳税人？（）
A.土地所有者
B.土地使用者
C.土地转让方
D.土地受让方
9.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。
A.财产租赁所得
B.利息、股息、红利所得
C.财产转让所得
D.获得国家科研奖的奖金
10.下列哪个选项不属于企业所得税的征收范围？（）
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.个体工商户
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.企业
B.行政事业单位
C.个人
D.外国企业
E.个体工商户
2.增值税的纳税人应当具备的条件有（）。
A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务
B.具有独立核算能力
C.持有税务登记证件
D.按照规定缴纳增值税
E.具有合法经营资格
3.下列哪些属于增值税的应税行为？（）
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配劳务
D.出口货物
E.进口货物
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括（）。
A.增值税
B.企业所得税
C.印花税
D.房产税
E.车船税
5.个人所得税的税率包括（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.比例税率
6.土地增值税的征税范围包括（）。
A.土地转让
B.土地出租
C.土地抵押
D.土地交换
E.土地赠与
7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用包括（）。
A.直接成本
B.间接成本
C.费用
D.损失
E.税金
8.下列哪些属于营业税的征税范围？（）
A.销售不动产
B.提供建筑服务
C.提供咨询服务
D.销售农产品
E.提供金融保险服务
9.个人所得税的征收管理包括（）。
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税务检查
E.税收优惠
10.企业所得税的税收优惠政策包括（）。
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收优惠
D.税收返还
E.税收豁免
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
2.增值税的纳税人应当按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。（）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）
4.土地增值税的征税对象是土地转让、出租、抵押、交换和赠与等行为。（）
5.企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除。（）
6.营业税的纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）
7.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括向金融机构借款的利息支出和向非金融机构借款的利息支出。（）
9.企业转让土地使用权，应当缴纳土地增值税。（）
10.个人转让股权所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（