2025年税法考试必考试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
2.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：
A.用于购买固定资产的支出
B.用于支付职工的工资薪金
C.用于支付罚金
D.用于支付罚款
3.以下关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是所有在我国境内取得所得的单位和个人
B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润
C.企业所得税的税率是25%
D.企业所得税的征收机关是税务局和海关
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税人包括个体工商户和企事业单位的职工
B.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的征收机关是税务局和海关
5.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的发票
B.增值税专用发票的联次包括存根联、发票联、记账联
C.增值税专用发票的联次包括存根联、发票联、记账联、抵扣联
D.增值税专用发票的联次包括存根联、发票联、记账联、抵扣联、报联
6.以下关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的征收机关是税务局和海关
7.以下关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人
B.资源税的计税依据是开采资源的数量
C.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定
D.资源税的征收机关是税务局和海关
8.以下关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税人是在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据是凭证的金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的征收机关是税务局和海关
9.以下关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人
B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格
C.契税的税率根据土地、房屋权属转移的性质和地区不同而有所不同
D.契税的征收机关是税务局和海关
10.以下关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据是房产的原值或租金收入
C.房产税的税率根据房产的种类和地区不同而有所不同
D.房产税的征收机关是税务局和海关
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.捐赠支出
B.工资薪金支出
C.生产经营活动中必要的招待费用
D.财产保险费
E.非常损失
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
E.提供交通运输服务
3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.取得工资薪金所得的个人
B.取得稿酬所得的个人
C.取得特许权使用费所得的个人
D.取得财产租赁所得的个人
E.取得利息、股息、红利所得的个人
4.增值税专用发票的联次包括哪些？
A.存根联
B.发票联
C.记账联
D.抵扣联
E.报联
5.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.转让收入
B.开发成本
C.销售费用
D.税金及附加
E.加计扣除
6.以下哪些属于资源税的应税资源？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.矿产资源
E.环保税
7.以下哪些属于印花税的应税凭证？
A.财产保险合同
B.借款合同
C.股票交易确认书
D.知识产权转让合同
E.房地产买卖合同
8.契税的税率根据哪些因素确定？
A.土地、房屋权属转移的性质
B.土地、房屋权属转移的面积
C.土地、房屋权属转移的成交价格
D.土地、房屋权属转移的地区
E.土地、房屋权属转移的时间
9.以下哪些属于房产税的计税依据？
A.房产的原值
B.房产的租金收入
C.房产的评估价值
D.房产的折旧
E.房产的装修费用
10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.环保企业税收优惠
D.残疾人就业企业税收优惠
E.创业投资企业税收优惠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度