2025年税法考试必考知识试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业取得土地使用权支付的出让金，应当计入哪个税目的计税依据？
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.契税
3.下列哪种行为不属于偷税行为？
A.虚开增值税专用发票
B.隐瞒应税收入
C.逾期申报
D.未按规定设置账簿
4.某企业本月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，本月实际应缴增值税为多少？
A.10万元
B.5万元
C.15万元
D.0元
5.下列关于企业所得税的说法，错误的是：
A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业
B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
C.企业所得税的税率统一为25%
D.企业所得税实行源泉扣缴
6.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.企业销售自产的农产品
B.企业出口货物
C.企业提供交通运输服务
D.企业提供现代服务业服务
7.某企业本月应纳营业税为5万元，已预缴营业税2万元，本月实际应缴营业税为多少？
A.5万元
B.2万元
C.3万元
D.0元
8.下列哪种行为属于骗税行为？
A.虚报出口货物
B.隐瞒应税收入
C.逾期申报
D.未按规定设置账簿
9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人
B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额
C.个人所得税的税率分为九级超额累进税率
D.个人所得税实行源泉扣缴
10.某员工本月工资为8000元，扣除五险一金后为6000元，其个人所得税为多少？
A.200元
B.300元
C.400元
D.500元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供建筑服务
E.出租不动产
2.企业在计算土地增值税时，可以扣除哪些费用？
A.土地使用权出让金
B.土地开发成本
C.建设工程成本
D.销售费用
E.税金及附加
3.增值税专用发票的使用应遵守哪些规定？
A.不得虚开、伪造、非法购买
B.不得用于虚假交易
C.不得擅自销毁
D.不得超出经营范围开具
E.不得擅自更改内容
4.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？
A.符合国家产业政策
B.符合地方经济社会发展需要
C.符合企业自身经营情况
D.符合税收法律法规的规定
E.符合合同约定的条件
5.以下哪些行为可能构成偷税？
A.虚开发票
B.隐瞒收入
C.漏税
D.虚报扣除项目
E.逾期申报
6.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.工资薪金
B.折旧费用
C.利息费用
D.税金及附加
E.营业外支出
7.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国家规定的工资、薪金所得
B.残疾人所得
C.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
D.个人购买符合条件的小型汽车
E.遗产继承所得
8.企业在享受出口退税政策时，应当具备哪些条件？
A.持有有效的进出口经营权
B.出口货物符合国家规定
C.出口货物已实际报关离境
D.已按规定申报纳税
E.生产企业应当取得出口收汇核销单
9.以下哪些属于营业税的征税范围？
A.提供交通运输服务
B.提供现代服务业服务
C.销售不动产
D.提供娱乐服务
E.提供广告服务
10.税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？
A.查询企业账簿、凭证和有关资料
B.询问企业负责人和有关人员
C.进入企业进行检查
D.查封、扣押有关物品
E.依法对违法行为进行处理
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业取得土地使用权支付的出让金，应计入土地增值税的计税依据。（）
3.偷税行为是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段，逃避税款的行为。（）
4.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，无论其是否在中国境内设立机构、场所。（）
5.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）
6.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠政策。（）
7.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于所有纳税人。（）
8.出口货物退税率由国务院财政部门规定。（）
9.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）
10.税务机关在稽查中发现企业存