2025年税法考试必考技巧试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息支出
D.税收滞纳金
3.下列哪项属于个人所得税的征税范围？
A.股息所得
B.土地租赁所得
C.遗产所得
D.以上都是
4.按照企业所得税法规定，下列哪项不属于企业的应税收入？
A.销售收入
B.转让财产收入
C.利息收入
D.资产转让收入
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
6.按照个人所得税法规定，下列哪项不属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得在计算应纳税所得额前扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.职工福利费
D.利息支出
8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业
B.销售不动产的企业
C.销售无形资产的企业
D.提供应税服务的个体工商户
9.按照企业所得税法规定，下列哪项不属于企业的应税所得？
A.利润所得
B.股息所得
C.利息所得
D.资产转让所得
10.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.教育机构提供的教育服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.税法规定的其他免税项目
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.按照个人所得税法规定，下列哪些属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不得扣除的项目？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息支出
D.税收滞纳金
4.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应税收入？
A.销售收入
B.转让财产收入
C.利息收入
D.资产转让收入
5.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.教育机构提供的教育服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.税法规定的其他免税项目
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他单位。（）
2.个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人和无住所的中国公民。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费。（）
4.企业所得税的纳税人包括企业和其他单位。（）
5.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的征税范围。
2.简述个人所得税的征税范围。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供应税服务
2.按照个人所得税法规定，下列哪些属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不得扣除的项目？
A.税收滞纳金
B.罚金、罚款
C.职工福利费
D.利息支出
E.捐赠支出
4.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应税收入？
A.销售收入
B.转让财产收入
C.利息收入
D.资产转让收入
E.租金收入
5.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
E.0%
6.按照个人所得税法规定，下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.股息所得
B.土地租赁所得
C.遗产所得
D.资产转让所得
E.财产租赁所得
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的成本费用？
A.职工工资
B.职工福利费
C.销售费用
D.管理费用
E.财务费用
8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业
B.销售不动产的企业
C.销售无形资产的企业
D.提供应税服务的个体工商户
E.进口货物的收货人
9.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应税所得？
A.利润所得
B.股息所得
C.利息所得
D.资产转让所得
E.特许权使用费所得
10.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产