2025年税法考试必看试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是：
A.生产型企业
B.个体工商户
C.零售商
D.机关单位
2.下列各项中，不属于营业税征税范围的是：
A.提供有形动产租赁服务
B.销售不动产
C.销售无形资产
D.提供教育服务
3.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应税收入的是：
A.销售货物收入
B.提供服务收入
C.资产转让收入
D.纳税人从关联方取得的收入
4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的认定条件是：
A.历年销售额达到500万元人民币
B.近三个月平均销售额达到50万元人民币
C.年度应税销售额达到200万元人民币
D.有稳定的经营场所和固定的经营人员
5.下列各项中，不属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出税前扣除条件的是：
A.经税务机关认定的公益性捐赠
B.直接捐赠给个人
C.通过国家规定的公益性社会组织捐赠
D.捐赠用于公益事业的物品
6.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是：
A.3%的征收率
B.6%的征收率
C.5%的征收率
D.1%的征收率
7.下列各项中，不属于企业所得税法规定的亏损弥补期限的是：
A.5年
B.10年
C.15年
D.无限期
8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应缴纳的增值税税额计算公式的是：
A.应纳税额=销售额×税率-进项税额
B.应纳税额=销售额×税率
C.应纳税额=进项税额-销售额×税率
D.应纳税额=销售额×税率+进项税额
9.下列各项中，不属于企业所得税法规定的特别纳税调整项目的是：
A.利息收入
B.股息收入
C.投资收益
D.纳税人从境外取得的所得
10.下列各项中，不属于增值税发票管理要求的是：
A.发票的开具、保管、使用和报送
B.发票的打印质量要求
C.发票的联次和内容要求
D.发票的防伪技术要求
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供建筑安装服务
D.销售不动产
E.提供金融服务
2.下列各项中，属于营业税征税范围的有：
A.提供交通运输服务
B.提供现代服务
C.销售无形资产
D.提供娱乐服务
E.提供教育服务
3.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税所得的有：
A.销售收入
B.提供服务收入
C.利息收入
D.股息收入
E.资产转让收入
4.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定条件的有：
A.历年销售额达到500万元人民币
B.近三个月平均销售额达到50万元人民币
C.年度应税销售额达到200万元人民币
D.有稳定的经营场所和固定的经营人员
E.具有增值税一般纳税人资格
5.下列各项中，属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出税前扣除条件的有：
A.经税务机关认定的公益性捐赠
B.直接捐赠给个人
C.通过国家规定的公益性社会组织捐赠
D.捐赠用于公益事业的物品
E.捐赠用于职工福利的物品
6.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有：
A.3%的征收率
B.6%的征收率
C.5%的征收率
D.1%的征收率
E.10%的征收率
7.下列各项中，属于企业所得税法规定的亏损弥补期限的有：
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
E.无限期
8.下列各项中，属于增值税一般纳税人应缴纳的增值税税额计算公式因素的有：
A.销售额
B.税率
C.进项税额
D.减免税额
E.应纳税额
9.下列各项中，属于企业所得税法规定的特别纳税调整项目的有：
A.利息收入
B.股息收入
C.投资收益
D.纳税人从境外取得的所得
E.纳税人从关联方取得的所得
10.下列各项中，属于增值税发票管理要求的有：
A.发票的开具、保管、使用和报送
B.发票的打印质量要求
C.发票的联次和内容要求
D.发票的防伪技术要求
E.发票的审核和查验
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务处理上没有区别。（×）
2.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（√）
3.企业所得税的应税所得包括销售货物、提供劳务、转让财产等收入。（√）
4.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额达到500万元人民币。（√）
5.企业所得税法规定，公益性捐赠支出可以全额在税前扣除。（×）
6.增值税简易计税方法的征收率固定为3%。（×）
7.企业所得税法规定的亏损弥