2025年税法考试必学知识与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于增值税税率的规定，错误的是：
A.基本税率一般为13%
B.低税率一般为9%
C.特定货物和服务的税率为6%
D.小规模纳税人的征收率为3%
3.某企业为增值税一般纳税人，本月应纳增值税额为100万元，当月已预缴增值税20万元，则该企业本月应缴纳的增值税额为：
A.80万元
B.100万元
C.120万元
D.180万元
4.下列关于企业所得税的规定，错误的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.国家对高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税
C.企业应纳税所得额的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除各项捐赠支出
5.下列关于个人所得税的规定，错误的是：
A.个人所得税的税率为累进税率
B.工资、薪金所得适用5%-45%的七级超额累进税率
C.劳务报酬所得适用20%的比例税率
D.企业为员工缴纳的社会保险费可以在计算应纳税所得额时扣除
6.下列关于房产税的规定，错误的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的税率为1.2%
C.房产税的纳税义务人为房产的所有人
D.房产税的纳税期限为每年4月30日前
7.下列关于土地增值税的规定，错误的是：
A.土地增值税的计税依据为土地增值额
B.土地增值税的税率为30%
C.土地增值税的纳税义务人为土地的所有人
D.土地增值税的纳税期限为土地转让合同签订之日起30日内
8.下列关于车辆购置税的规定，错误的是：
A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
B.车辆购置税的税率为10%
C.车辆购置税的纳税义务人为车辆的所有人
D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置合同签订之日起60日内
9.下列关于印花税的规定，错误的是：
A.印花税的计税依据为应税凭证的金额
B.印花税的税率为0.05%
C.印花税的纳税义务人为应税凭证的签收人
D.印花税的纳税期限为应税凭证签订之日起15日内
10.下列关于契税的规定，错误的是：
A.契税的计税依据为契税的成交价格
B.契税的税率为3%-5%
C.契税的纳税义务人为契税的承受人
D.契税的纳税期限为契税的签订之日起30日内
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些？
A.应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过2000万元
C.年应税销售额超过5000万元
D.年应税销售额超过10亿元
2.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.免税商店销售的商品
C.外购货物用于简易计税方法计税项目
D.外购货物用于免税项目
3.企业所得税的扣除项目包括哪些？
A.工资、薪金支出
B.生产经营成本
C.财产损失
D.非公益性捐赠
4.个人所得税的征收方式有哪些？
A.按月预缴
B.按季预缴
C.按年汇算清缴
D.按次申报
5.房产税的纳税义务人包括哪些？
A.房产的所有人
B.房产的承典人
C.房产的共有人
D.房产的代管人
6.土地增值税的纳税义务人包括哪些？
A.土地的所有者
B.土地的使用权人
C.土地的出让人
D.土地的受让人
7.车辆购置税的纳税义务人包括哪些？
A.车辆的所有人
B.车辆的使用人
C.车辆的购买人
D.车辆的出售人
8.印花税的征税范围包括哪些？
A.书据
B.合同
C.产权转移书据
D.专利实施许可合同
9.契税的征税范围包括哪些？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.土地使用权转让
D.房屋租赁
10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.创业投资企业税收优惠
D.环保企业税收优惠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（）
2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）
4.房产税的征税对象仅限于住宅房产。（）
5.土地增值税的征收范围包括所有土地的转让。（）
6.车辆购置税是一次性征收的税种。（）
7.印花税的税率根据应税凭证的种类不同而有所区别。（）
8.契税的纳税人是房地产的买受人。（）
9.企业在计