2025年税法考试必备知识与试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是：
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.资产总额
D.净资产
3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.年应税销售额超过500万元的工业企业
B.年应税销售额超过200万元的商业企业
C.年应税销售额超过100万元的餐饮企业
D.年应税销售额超过50万元的服务业企业
4.下列各项中，不属于个人所得税的征税对象的是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.个人经营所得
5.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：
A.年应税销售额不超过300万元的企业
B.年应税销售额不超过500万元的企业
C.年应税销售额不超过200万元的企业
D.年应税销售额不超过100万元的企业
6.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是：
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.10%征收率
7.下列各项中，不属于企业所得税优惠政策的是：
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.上市公司税收优惠
D.研发费用加计扣除
8.下列各项中，不属于个人所得税优惠政策的是：
A.退休工资所得免税
B.残疾人所得免税
C.雇员取得的一次性补偿收入免税
D.个人取得的教育储蓄存款利息免税
9.下列各项中，不属于增值税发票管理的是：
A.发票领用
B.发票开具
C.发票认证
D.发票保管
10.下列各项中，不属于税收征收管理的是：
A.税收申报
B.税收征收
C.税收稽查
D.税收行政复议
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.企业所得税的计税依据包括：
A.营业收入
B.资产总额
C.净利润
D.应纳税所得额
E.实际利润
3.下列各项中，可能被认定为增值税一般纳税人的有：
A.年应税销售额超过500万元的工业企业
B.年应税销售额超过200万元的商业企业
C.年应税销售额超过100万元的餐饮企业
D.年应税销售额超过50万元的服务业企业
E.年应税销售额超过300万元的小规模企业
4.下列各项中，可能被认定为个人所得税纳税人身份的有：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.个人经营所得
E.特许权使用费所得
5.下列各项中，可能被认定为增值税小规模纳税人的有：
A.年应税销售额不超过300万元的企业
B.年应税销售额不超过500万元的企业
C.年应税销售额不超过200万元的企业
D.年应税销售额不超过100万元的企业
E.年应税销售额不超过50万元的企业
6.下列各项中，可能适用增值税简易计税方法的有：
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.10%征收率
E.13%征收率
7.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的有：
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.研发费用加计扣除
D.资产损失税前扣除
E.上市公司税收优惠
8.下列各项中，属于个人所得税优惠政策的有：
A.退休工资所得免税
B.残疾人所得免税
C.雇员取得的一次性补偿收入免税
D.个人取得的教育储蓄存款利息免税
E.税收滞纳金减免
9.下列各项中，属于增值税发票管理的有：
A.发票领用
B.发票开具
C.发票认证
D.发票保管
E.发票真伪鉴定
10.下列各项中，属于税收征收管理的有：
A.税收申报
B.税收征收
C.税收稽查
D.税收行政复议
E.税收咨询
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
2.企业所得税的税率为25%，但特定企业可以享受更低税率。（）
3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）
4.个人所得税的起征点为每月5000元。（）
5.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）
6.企业亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。（）
7.个人出售自用房产超过五年可以免征个人所得税。（）
8.增值税发票丢失后，可以自行开具红字发票进行冲销。（）
9.税务机关对企业的税收违法行为可以追溯至三年前。（）
10.企业在享受税收优惠政策