2025年税法考试必备材料试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业应纳增值税的计算公式为：
A.应纳税额=销售额-购进额
B.应纳税额=销售额-进项税额
C.应纳税额=销售额×税率
D.应纳税额=购进额×税率
3.下列哪项不属于增值税的税率？
A.13%
B.9%
C.6%
D.5%
4.企业进口货物应纳的增值税税率为：
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
5.下列哪项不属于增值税的进项税额？
A.购进货物支付的增值税
B.购进货物支付的运输费用
C.购进货物支付的加工费
D.购进货物支付的包装费
6.企业出口货物，实行增值税零税率政策，下列哪项不属于零税率政策的内容？
A.出口货物免征增值税
B.出口货物退还已缴纳的增值税
C.出口货物免征消费税
D.出口货物退还已缴纳的消费税
7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或提供加工修理修配劳务的企业
B.购进货物或接受加工修理修配劳务的企业
C.出口货物或提供出口服务的企业
D.出口货物或提供出口服务的企业所在地税务机关
8.增值税专用发票的开具，下列哪项是错误的？
A.专用发票只能开具给增值税一般纳税人
B.专用发票应注明货物名称、数量、单价、金额等
C.专用发票应加盖企业公章
D.专用发票可以由企业自行开具
9.下列哪项不属于增值税的征收管理范围？
A.增值税专用发票的管理
B.增值税纳税申报的管理
C.增值税纳税申报表的审核
D.增值税纳税申报表的填写
10.下列哪项不属于增值税的纳税期限？
A.每月
B.每季
C.每年
D.按次
答案：
1.C
2.B
3.D
4.D
5.D
6.D
7.D
8.D
9.C
10.C
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或提供加工修理修配劳务的企业
B.购进货物或接受加工修理修配劳务的企业
C.出口货物或提供出口服务的企业
D.提供交通运输服务的企业
E.提供金融保险服务的企业
2.增值税的税率包括哪些？
A.基本税率
B.低税率
C.特殊税率
D.零税率
E.加征税率
3.增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供现代服务
E.提供金融服务
4.增值税的进项税额包括哪些？
A.购进货物支付的增值税
B.购进货物支付的运输费用
C.购进货物支付的加工费
D.购进货物支付的包装费
E.购进货物支付的保险费
5.下列哪些情况下，增值税专用发票不得开具？
A.低于增值税起征点的销售行为
B.应税服务销售方为小规模纳税人的
C.向个人销售货物或提供应税服务
D.应税服务销售方为增值税一般纳税人的
E.销售免税货物的
6.增值税纳税申报的方式有哪些？
A.纸质申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.面向税务机关申报
E.面向税务机关的委托申报
7.下列哪些情况会导致增值税的应纳税额减少？
A.销售货物或提供劳务发生的退货
B.销售货物或提供劳务发生的折扣
C.购进货物或接受劳务发生的退货
D.购进货物或接受劳务发生的折扣
E.应纳税额的计算错误
8.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产的农产品
B.销售古旧图书
C.销售自己使用过的物品
D.国际运输服务
E.出口货物
9.下列哪些属于增值税的减免税政策？
A.税收优惠
B.税收返还
C.税收抵免
D.税收豁免
E.税收加征
10.下列哪些情况属于增值税的征收管理重点？
A.增值税专用发票的管理
B.增值税纳税申报的管理
C.增值税纳税评估
D.增值税纳税检查
E.增值税纳税辅导
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）
3.增值税的纳税期限可以是每月、每季、每年或按次，具体由税务机关根据纳税人情况确定。（）
4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（）
5.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣出口退税。（）
6.增值税的出口货物实行零税率政策，即出口货物的增值税税率为零。（）
7.增值税的免税项目包括农业生产者销售